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　　第四節(jié)企業(yè)補充保險管理

　　企業(yè)年金計劃

　　1.企業(yè)年金

　　(1)企業(yè)年金的概念。

　　企業(yè)年金，是指企業(yè)及其員工在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，自愿建立的補充養(yǎng)老保險制度。企業(yè)建立企業(yè)年金應(yīng)具備三個條件：一是依法參加基本養(yǎng)老保險并按時足額繳費;二是生產(chǎn)經(jīng)營比較穩(wěn)定，經(jīng)濟效益較好;三是企業(yè)內(nèi)部管理制度健全。企業(yè)年金實行基金完全積累制，采用個人賬戶方式進行管理，費用由企業(yè)和員工個人繳納，企業(yè)繳費在工資總額4%以內(nèi)的部分，可從成本中列支。

　　(2)企業(yè)年金的適用范圍。

　　符合下列條件的企業(yè)，可以建立企業(yè)年金：依法參加基本養(yǎng)老保險并履行繳費義務(wù);具有相應(yīng)的經(jīng)濟負擔(dān)能力;已建立集體協(xié)商機制。

　　參加企業(yè)基本養(yǎng)老保險社會統(tǒng)籌的其他單位，可參照本辦法的規(guī)定執(zhí)行。

　　(3)企業(yè)年金方案的內(nèi)容。

　　企業(yè)年金方案的主要內(nèi)容包括：參加人員范圍、資金籌集方式、員工企業(yè)年金個人賬戶管理方式、基金管理方式、計發(fā)辦法和支付方式、支付企業(yè)年金待遇的條件、組織管理和監(jiān)督方式、終止繳費的條件、雙方約定的其他事項。企業(yè)年金適用于企業(yè)試用期滿的員工。

　　(4)企業(yè)年金計劃的申報和備案。

　　企業(yè)在完成年金計劃設(shè)計方案以后，應(yīng)該向所在地區(qū)縣級以上地方政府的社會保險行政部門上報自己的年金計劃，中央所屬大型企業(yè)企業(yè)年金方案，應(yīng)當(dāng)報送人力資源和社會保障部。社會保險行政部門自收到企業(yè)年金方案文本之日起15日內(nèi)未提出異議的，企業(yè)年金方案即行生效。

　　2.企業(yè)年金基金管理

　　(1)資金籌集方式。

　　企業(yè)年金所需要費用由企業(yè)和員工個人共同繳納。企業(yè)繳費的列支渠道按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行;員工個人繳費可以由企業(yè)從員工個人工資中代扣。

　　企業(yè)繳費每年不超過本企業(yè)上年度員工工資總額的1/12。企業(yè)和員工個人繳費合計一般不超過本企業(yè)上年度員工工資總額。

　　(2)企業(yè)年金基金的組成。

　　企業(yè)年金基金由下列各項組成：企業(yè)繳費、員工個人繳費、企業(yè)年金基金投資運營收益。

　　(3)員工企業(yè)年金個人賬戶管理方式。

　　企業(yè)年金基金實行完全積累，采用個人賬戶方式進行管理。企業(yè)年金基金可以按照國家規(guī)定投資運營。企業(yè)年金基金投資運營收益并人企業(yè)年金基金。企業(yè)繳費應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)年金方案規(guī)定比例計算的數(shù)額計人員工企業(yè)年金個人賬戶;員工個人繳費額計人本人企業(yè)年金個人賬戶。企業(yè)年金基金投資運營收益，按凈收益率計入企業(yè)年金個人賬戶。

　　3.企業(yè)年金的支付方式

　　(1)企業(yè)年金的領(lǐng)取。

　　員工在達到國家規(guī)定的退休年齡時，可以從本人企業(yè)年金個人賬戶中一次性或定期領(lǐng)取企業(yè)年金。員工未達到國家規(guī)定的退休年齡的，不得從個人賬戶中提前提取資金。員工或退休人員死亡后，其企業(yè)年金個人賬戶余額由其指定的受益人或法定繼承人一次性領(lǐng)取。出境定居人員的企業(yè)年金個人賬戶資金，可根據(jù)本人要求一次性支付給本人。

　　(2)個人賬戶轉(zhuǎn)移。

　　實行企業(yè)年金制度的企業(yè)，其員工在變動工作單位時，企業(yè)年金個人賬戶資金可以隨同轉(zhuǎn)移。員工升學(xué)、參軍、失業(yè)期間或新就業(yè)單位沒有實行企業(yè)年金制度的，其企業(yè)年金個人賬戶可由原管理機構(gòu)繼續(xù)管理。

　　企業(yè)補充醫(yī)療保險

　　1.概念

　　補充醫(yī)療保險從廣義上講，是指醫(yī)療保障體系中除基本醫(yī)療保險以外的其他所有醫(yī)療保險形式，從狹義上講，是指企業(yè)在參加基本醫(yī)療保險的基礎(chǔ)上，自愿建立的滿足在職職工和退休人員較高醫(yī)療需求的醫(yī)療保險補充形式，用于對城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度支付以外在職職工和退休人員醫(yī)療費用個人負擔(dān)部分的補助。

　　企業(yè)補充醫(yī)療保險主要內(nèi)容：

　　(1)企業(yè)按規(guī)定參加當(dāng)?shù)鼗�本醫(yī)療保險的基礎(chǔ)上，可決定是否建立補充醫(yī)療保險，用于對城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度支付以外由職工個人負擔(dān)的醫(yī)藥費用進行適當(dāng)補助，減輕參保職工的醫(yī)藥費負擔(dān)。

　　(2)企業(yè)補充醫(yī)療保險費在不超過職工工資總額5%標準內(nèi)的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準予扣除。

　　(3)企業(yè)補充醫(yī)療保險辦法應(yīng)與當(dāng)?shù)鼗�本醫(yī)療保險制度相銜接，企業(yè)補充醫(yī)療保險資金由企業(yè)或行業(yè)集中使用和管理，單獨建賬，單獨管理。

　　2.作用

　　企業(yè)補充醫(yī)療保險是基本醫(yī)療保險的必要補充和保障的銜接，是職工醫(yī)療保障的第二道防線。通過企業(yè)補充醫(yī)療保險，可以轉(zhuǎn)移部分由國家包攬下來的職工醫(yī)療保險責(zé)任，解決醫(yī)療保險制度改革的難點，最終減輕國家的負擔(dān)。

　　3.企業(yè)補充醫(yī)療保險的基本模式

　　保障型企業(yè)補充醫(yī)療保險、第三方管理型企業(yè)補充醫(yī)療保險、自主管理型企業(yè)補充醫(yī)療保險;

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