指引要求，主板上市公司建立有效的衍生品投資風(fēng)險(xiǎn)控制制度，采取合理的風(fēng)險(xiǎn)管理措施對(duì)衍生品價(jià)值變化進(jìn)行有效監(jiān)控及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，及時(shí)對(duì)外披露衍生品投資的相關(guān)信息。上市公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制衍生品投資的種類及規(guī)模，盡量使用場(chǎng)內(nèi)交易的衍生品。不鼓勵(lì)上市公司超出經(jīng)營(yíng)實(shí)際需要從事復(fù)雜衍生品投資，不鼓勵(lì)上市公司以套期保值為借口從事衍生品投機(jī)。

　　指引要求，上市公司在衍生品投資前做好準(zhǔn)備工作，包括建立有效的衍生品投資風(fēng)險(xiǎn)控制及信息披露制度；應(yīng)指定董事會(huì)的相關(guān)委員會(huì)審查衍生品投資的必要性及風(fēng)險(xiǎn)控制情況；合理配備投資決策、業(yè)務(wù)操作、風(fēng)險(xiǎn)控制等專業(yè)人員；應(yīng)當(dāng)在多個(gè)市場(chǎng)與多種產(chǎn)品之間進(jìn)行比較、詢價(jià)，必要時(shí)可聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)待選的衍生品進(jìn)行分析比較，處于督導(dǎo)期的公司應(yīng)請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)或財(cái)務(wù)顧問(wèn)就衍生品投資出具專項(xiàng)意見(jiàn)；制定相應(yīng)會(huì)計(jì)政策，確定衍生品投資業(yè)務(wù)的計(jì)量及核算方法。 

　　指引對(duì)投資審議程序和信息披露作出了明確規(guī)定，要求上市公司在公司章程中明確規(guī)定董事會(huì)可自行決定的衍生品投資種類及金額。上市公司應(yīng)及時(shí)通過(guò)指定媒體披露衍生品初始投資相關(guān)信息。 

　　指引特別規(guī)定，上市公司已投資衍生品的公允價(jià)值減值與用于風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖的資產(chǎn)（如有）價(jià)值變動(dòng)加總，導(dǎo)致合計(jì)虧損或浮動(dòng)虧損金額達(dá)到公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的10%且絕對(duì)金額超過(guò)1000萬(wàn)元人民幣時(shí)，公司應(yīng)以臨時(shí)公告及時(shí)披露。上市公司還應(yīng)在定期報(bào)告中對(duì)已經(jīng)開(kāi)展的衍生品投資相關(guān)信息予以披露。

　　指引還對(duì)衍生品做出了詳細(xì)的闡述，衍生品是指場(chǎng)內(nèi)場(chǎng)外交易、或者非交易的，實(shí)質(zhì)為期貨、期權(quán)、遠(yuǎn)期、互換等產(chǎn)品或上述產(chǎn)品的組合。衍生品的基礎(chǔ)資產(chǎn)既可包括證券、指數(shù)、利率、匯率、貨幣、商品、其他標(biāo)的，也可包括上述基礎(chǔ)資產(chǎn)的組合；既可采取實(shí)物交割，也可采取現(xiàn)金差價(jià)結(jié)算；既可采用保證金或擔(dān)保、抵押進(jìn)行杠桿交易，也可采用無(wú)擔(dān)保、無(wú)抵押的信用交易。