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2018年中級會計(jì)實(shí)務(wù)知識點(diǎn)練習(xí)題：所得稅的會計(jì)處理

來源：考試吧　2018-07-02 12:20:01　【要考試，上考試吧！】　會計(jì)職稱萬題庫

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　　單選題

　　甲公司適用的所得稅稅率為25%，其2016年收到與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助160萬元，相關(guān)資產(chǎn)至年末尚未開始計(jì)提折舊，稅法規(guī)定此補(bǔ)助應(yīng)于收到時(shí)確認(rèn)為當(dāng)期收益。甲公司2016年利潤總額為1000萬元，假定遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債年初余額均為零，未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。下列關(guān)于甲公司2016年所得稅的會計(jì)處理中，不正確的是(　)。

　　A.負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為0

　　B.確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)40萬元

　　C.確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債40萬元

　　D.確認(rèn)應(yīng)交所得稅290萬元

　　【答案】C

　　【解析】負(fù)債的賬面價(jià)值為160萬元，負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=160-160=0，遞延所得稅資產(chǎn)=160×25%=40(萬元);應(yīng)交所得稅=(1000+160)×25%=290(萬元)。

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