四、計算分析題

　　1.

　　【答案】

　　(1)2013年5月15日，投資甲企業(yè)時

　　借：長期投資　　　　　　665000(600000+10000+50000+5000)

　　貸：非流動資產(chǎn)基金——長期投資　　　　　　　　　　665000

　　借：其他支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 15000

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 10000

　　應(yīng)繳稅費　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　5000

　　借：非流動資產(chǎn)基金——固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　400000

　　累計折舊　　　　　　　　　　　　　　　　　　　100000

　　貸：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　500000

　　借：非流動資產(chǎn)基金——無形資產(chǎn)　　　　　　　　　 　70000

　　累計攤銷　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　10000

　　貸：無形資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　80000

　　(2)2014年4月20日收到利潤10000元(50 000×20%)，

　　借：銀行存款　　　　 　　　　　　　　　　　　　　　10000

　　貸：其他收入——投資收益　　　　　　 　　　　　　　10000

　　(3)2014年6月20日

　　借：待處理財產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　　　　　665000

　　貸：長期投資　　　　　　　　　　　　　　　　　　　665000

　　(4)2014年6月30日

　　借：非流動資產(chǎn)基金——長期投資　　　　　　　　　　665000

　　貸：待處理財產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　　　　　665000

　　2.

　　【答案】

　　(1)2013年7月31日

　�、俳Y(jié)轉(zhuǎn)本月非財政、非專項資金收入

　　借：事業(yè)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　200

　　上級補助收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　40

　　貸：事業(yè)結(jié)余　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　240

　�、诮Y(jié)轉(zhuǎn)本月非財政、非專項資金支出

　　借：事業(yè)結(jié)余　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 220

　　貸：事業(yè)支出——其他資金支出　　　　　　　　　　　　 160

　　其他支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　20

　　對附屬單位補助支出　　　　　　　　　　　　　　　　40

　�、劢Y(jié)轉(zhuǎn)本月經(jīng)營收入

　　借：經(jīng)營收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　18.8

　　貸：經(jīng)營結(jié)余　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　18.8

　　④結(jié)轉(zhuǎn)本月經(jīng)營支出

　　借：經(jīng)營結(jié)余　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　12.8

　　貸：經(jīng)營支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　12.8

　　(2)2013年年末

　�、俳Y(jié)轉(zhuǎn)事業(yè)結(jié)余

　　借：事業(yè)結(jié)余　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　8

　　貸：非財政補助結(jié)余分配　　　　　　　　　　　　　　　 　8

　�、诮Y(jié)轉(zhuǎn)經(jīng)營結(jié)余

　　借：經(jīng)營結(jié)余　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 6

　　貸：非財政補助結(jié)余分配　　　　　　　　　　　　　　　 　6

　�、郯凑諔�(yīng)繳納企業(yè)所得稅金額

　　借：非財政補助結(jié)余分配　　　　　　　　　　　　　　 　1.2

　　貸：應(yīng)繳稅費——應(yīng)繳企業(yè)所得稅　　　　　　　　　　　 1.2

　�、芴崛�專用基金

　　借：非財政補助結(jié)余分配　　　　　　　　　　　　　　　 　2

　　貸：專用基金——職工福利基金　　　　　　　　　　　　 　2

　　⑤將“非財政補助結(jié)余分配”的余額轉(zhuǎn)入事業(yè)基金

　　借：非財政補助結(jié)余分配　　　　　　　　　　　　　　　10.8

　　貸：事業(yè)基金　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　10.8

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