二、多項選擇題

　　1.AC

　　【解析】資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)是指在未來期間可以稅前扣除的金額，也就是成本減去以前期間已經(jīng)稅前扣除的金額;負債的計稅基礎(chǔ)是指負債的賬面價值減去未來期問可稅前扣除的金額，所以選項A、C正確。

　　2.ABCD

　　3.BD

　　【解析】選項A計稅基礎(chǔ)應(yīng)該是1000萬元，選項C計稅基礎(chǔ)為0。

　　4.AB

　　【解析】選項C，使用壽命不確定且未計提減值準備的無形資產(chǎn)，其賬面價值等于入賬成本，稅法上要對其進行攤銷，所以其賬面價值會大于其計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異;選項D，交易性金融資產(chǎn)的公允價值上升導(dǎo)致其賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生的是應(yīng)納稅暫時性差異。

　　5.AD

　　【解析】選項B，稅法不允許稅前扣除，產(chǎn)生的是非暫時性差異;選項C，產(chǎn)生的是可抵扣暫時性差異。

　　6.ACD

　　【解析】2×11年末，A公司應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)=3000×33%=990(萬元);

　　2×12年末，可稅前補虧800萬元，遞延所得稅資產(chǎn)余額為(3000-800)×25%=550(萬元)，應(yīng)轉(zhuǎn)回的遞延所得稅資產(chǎn)=990-550440(萬元)，應(yīng)交所得稅為0，當期所得稅費用=440萬元;

　　2×13年末，可稅前補虧l200萬元，遞延所得稅資產(chǎn)余額為(3000-800-1200)×25%=250

　　(萬元)，應(yīng)轉(zhuǎn)回的遞延所得稅資產(chǎn)=550-250=300(萬元)，應(yīng)交所得稅為0，當期所得稅費用=300萬元。

　　7.BC

　　【解析】2×12年初，投資性房地產(chǎn)的賬面價值=2100萬元，計稅基礎(chǔ)=2000-2000，/20=1900

　　(萬元)，應(yīng)確認的遞延所得稅負債=(2100-1900)×25%=50(萬元);

　　2×12年末，投資性房地產(chǎn)的賬面價值一1980萬元，計稅基礎(chǔ)=2000-2000/20×2=l800

　　(萬元)，遞延所得稅負債余額=(1980-1800)×25%=45(萬元)，2×12年末應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅負債5萬元。

　　8.ABCD

　　【解析】乙公司角度的計稅基礎(chǔ)與合并報表角度的計稅基礎(chǔ)相等，均為1500-1500/10=1350

　　(萬元);

　　乙公司角度：2013年末固定資產(chǎn)賬面價值=1350萬元，可收回金額是1200萬元，發(fā)生了減值,計提減值產(chǎn)生可抵扣暫時性差異150萬元，確認遞延所得稅資產(chǎn)150×25%=37.5(萬元);

　　合并報表角度：固定資產(chǎn)賬面價值=1000-1000/10=900(萬元)，低于可收回金額，未發(fā)生減值。賬面價值小于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生可抵扣暫時性差異=1350-900=450(萬元)，則合并資產(chǎn)負債表中“遞延所得稅資產(chǎn)”的列示金額=450×25%=112.5(萬元)，因乙公司個別報表已確認37.5萬元，所以合并報表中應(yīng)確認的金額=112.5-37.5=75(萬元)。

　　9.AC

　　【解析】非同一控制下免稅合并中，因取得的可辨認凈資產(chǎn)賬面價值與計稅基礎(chǔ)不同而產(chǎn)生的差異，應(yīng)確認相關(guān)的遞延所得稅，并計入合并產(chǎn)生的商譽或營業(yè)外收入;商譽本身產(chǎn)生的暫時性差異，不確認遞延所得稅。

　　10.BCD

　　【解析】選項A，應(yīng)計入資本公積。

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