31.

　　[答案]：BCD

　　[解析]：自行開發(fā)的無形資產(chǎn)確認時，既不影響應(yīng)納稅所得額，也不影響會計利潤，故不確認相關(guān)的遞延所得稅。

　　[該題針對“遞延所得稅負債的確認和計量”知識點進行考核]

　　32.

　　[答案]：AB

　　[解析]：資產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)的差額和負債賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)的差額，應(yīng)作為應(yīng)納稅暫時性差異，確認為遞延所得稅負債。負債的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)和資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)的差額，應(yīng)作為可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產(chǎn)。故選項AB符合題意。

　　[該題針對“遞延所得稅負債的確認和計量”知識點進行考核]

　　33.

　　[答案]：BD

　　[解析]：企業(yè)合并中產(chǎn)生的商譽，其賬面價值與計稅基礎(chǔ)不同形成的應(yīng)納稅暫時性差異，不確認相關(guān)的遞延所得稅負債。與聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異，一般應(yīng)確認相應(yīng)的遞延所得稅負債，但同時滿足以下兩個條件時，不予確認：一是投資企業(yè)能夠控制暫時性差異轉(zhuǎn)回的時間;二是該暫時性差異在可預(yù)見的未來很可能不會轉(zhuǎn)回。所以此題應(yīng)選擇BD。

　　[該題針對“遞延所得稅負債的確認和計量”知識點進行考核]

　　34.

　　[答案]：AC

　　[解析]：企業(yè)應(yīng)當以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認由可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。但是同時具有以下特征的交易中因資產(chǎn)或負債的初始確認所產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異不予確認

　　(1)該項交易不是企業(yè)合并

　　(2)交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額。

　　[該題針對“遞延所得稅資產(chǎn)的確認和計量”知識點進行考核]

　　35.

　　[答案]：BCD

　　[解析]：選項B，不是所有的暫時性差異都要確認遞延所得稅;選項C，影響數(shù)也有可能是計入變化當期的所有者權(quán)益;選項D，有些特殊項目確認的遞延所得稅(如未彌補虧損)并不是由資產(chǎn)或負債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之差引起的。

　　[該題針對“遞延所得稅資產(chǎn)的確認和計量”知識點進行考核]

　　36.

　　[答案]：ABC

　　[解析]：相關(guān)分錄為：

　　借：無形資產(chǎn) 4 546

　　未確認融資費用 454

　　貸：長期應(yīng)付款 4 000

　　銀行存款 1 000

　　選項A，每年實際支付的價款是通過長期應(yīng)付款核算;

　　選項B，管理系統(tǒng)軟件自7月1日起在5年內(nèi)平均攤銷計入損益;

　　選項C，管理系統(tǒng)確認為無形資產(chǎn)并按照現(xiàn)值4 546萬元入賬。

　　[該題針對“建造合同收入和合同費用的確認和計量”知識點進行考核]

　　37.

　　[答案]：ACD

　　[解析]：“提供運輸勞務(wù)所取得的收入”、“出租無形資產(chǎn)所取得的收入”和“銷售材料產(chǎn)生的收入”屬于工業(yè)企業(yè)的其他業(yè)務(wù)收入核算內(nèi)容;“銷售自產(chǎn)產(chǎn)品”所取得的收入屬于主營業(yè)務(wù)收入核算的內(nèi)容。

　　[該題針對“收入的核算(綜合性)”知識點進行考核]

　　38.

　　[答案]：ABC

　　[解析]：銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)全額確認收入，所以選項D不正確。

　　[該題針對“收入的核算(綜合性)”知識點進行考核]

　　39.

　　[答案]：ABCD

　　[解析]：上述四個選項都符合收入準則的規(guī)定。對于特殊收入項目的確認原則很容易考到客觀題，平時學習時需要記憶。

　　[該題針對“收入的核算(綜合性)”知識點進行考核]

　　40.

　　[答案]：ACD

　　[解析]：選項ACD均屬于讓渡企業(yè)資產(chǎn)使用權(quán)確認的收入;選項B是讓渡資產(chǎn)所有權(quán)，計入營業(yè)外收入，屬于利得。

　　[該題針對“讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的確認和計量”知識點進行考核]

　　41.

　　[答案]：ABC

　　[解析]：企業(yè)確定提供勞務(wù)交易的完工進度，可以選用下列方法

　　(1)已完工作的測量

　　(2)已經(jīng)提供的勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例

　　(3)已經(jīng)發(fā)生的成本占估計總成本的比例。

　　[該題針對“提供勞務(wù)交易結(jié)果能夠可靠估計的核算”知識點進行考核]

　　42.

　　[答案]：ABC

　　[解析]：包括在商品售價內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費，在提供服務(wù)的期間內(nèi)分期確認收入。

　　[該題針對“提供勞務(wù)交易結(jié)果能夠可靠估計的核算”知識點進行考核]

　　43.

　　[答案]：ACD

　　[解析]：

　　[該題針對“提供勞務(wù)交易結(jié)果不能可靠估計的核算”知識點進行考核]

　　44.

　　[答案]：ACD

　　[解析]：選項B，如果有確切證據(jù)表明售后回購交易滿足商品銷售確認條件的，應(yīng)確認收入。

　　[該題針對“售后回購的核算”知識點進行考核]

　　45.

　　[答案]：ABC

　　[解析]：企業(yè)與其他企業(yè)簽訂的合同或協(xié)議包括銷售商品和提供勞務(wù)時，銷售商品部分和提供勞務(wù)部分能夠區(qū)分且能夠單獨計量的，應(yīng)當將銷售商品的部分作為銷售商品處理，將提供勞務(wù)的部分作為提供勞務(wù)處理。

　　[該題針對“特殊銷售商品業(yè)務(wù)的核算”知識點進行考核]