三、判斷題(本類題共10小題，每小題2分，共20分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的，請在括號內寫上正確，如果認為表述錯誤的，寫上錯誤。每小題答題正確的得2分，答題錯誤的倒扣1分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分)

　　1、企業(yè)應交納的罰款和滯納金，在尚未支出之前按照會計準則規(guī)定確認為費用，同時作為負債反映。稅法規(guī)定，罰款和滯納金不允許稅前扣除，則該項負債的賬面價值等于計稅基礎。(　)

　　對

　　錯

　　【正確答案】：Y

　　【答案解析】：

　　2、因稅收法規(guī)的變化，導致企業(yè)在某一會計期間適用的所得稅稅率發(fā)生變化的，企業(yè)需對以后期間的遞延所得稅按照新的稅率進行計量，已經確認的遞延所得稅不用再做調整。(　)

　　對

　　錯

　　【正確答案】：N

　　【答案解析】：因稅收法規(guī)的變化，導致企業(yè)在某一會計期間適用的所得稅稅率發(fā)生變化的，企業(yè)應對已確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債按照新的稅率進行重新計算。

　　3、以成本與可變現凈值孰低計量的存貨，在以外幣購入存貨且該存貨在資產負債表日的可變現凈值以外幣反映的情況下，確定資產負債表日存貨價值時應考慮匯率變動的影響。(　)

　　對

　　錯

　　【正確答案】：Y

　　4、合并報表中的“外幣報表折算差額”項目中所列示的金額全部是由母公司來負擔的;少數股東負擔的部分是計入“少數股東權益”項目中。(　)

　　對

　　錯

　　【正確答案】：Y

　　5、資產負債表日，以公允價值計量的外幣非貨幣性項目，采用公允價值確定日的即期匯率折算，折算后的記賬本位幣金額與原記賬本位幣金額的差額，作為公允價值變動(含匯率變動)處理，計入當期損益。(　)

　　對

　　錯

　　【正確答案】：N

　　【答案解析】：屬于可供出售金融資產的，差額應當計入資本公積。

　　6、外幣交易應當在初始確認時，采用交易發(fā)生日的即期匯率或交易發(fā)生當期期初的匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金額。(　)

　　對

　　錯

　　【正確答案】：N

　　【答案解析】：外幣交易應當在初始確認時，采用交易發(fā)生日的即期匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金額;也可以采用按照系統(tǒng)合理的方法確定的、與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率折算。

　　7、遞延所得稅資產或遞延所得稅負債均應以相關暫時性差異產生當期適用的所得稅稅率計量。(　)

　　對

　　錯

　　【正確答案】：N

　　【答案解析】：遞延所得稅資產或遞延所得稅負債均應以相關暫時性差異轉回期間適用的所得稅稅率計量。

　　8、可抵扣暫時性差異是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產生應稅金額的暫時性差異。(　)

　　對

　　錯

　　【正確答案】：N

　　【答案解析】：可抵扣暫時性差異是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產生可抵扣金額的暫時性差異。

　　9、企業(yè)確認的預收賬款，其計稅基礎一定等于其賬面價值。(　)

　　對

　　錯

　　【正確答案】：N

　　【答案解析】：企業(yè)在收到客戶預付的款項時，因不符合收入確認條件，會計上確認為負債，如稅法中對于收入確認的原則與會計相同，計稅時亦不能計入當期的應納稅所得額，則該負債的計稅基礎等于賬面價值;在稅法規(guī)定的收入確認時點與會計規(guī)定不同的情況下，會計上不符合收入確認條件，作為負債反映，按照稅法規(guī)定應計入當期納稅所得，未來期間可全額稅前扣除，計稅基礎為0不等于其賬面價值。

　　10、通常情況下，資產在取得時其入賬價值與計稅基礎是相同的，后續(xù)計量過程中因企業(yè)會計準則規(guī)定與稅法規(guī)定不同，可能造成賬面價值與計稅基礎的差異。(　)

　　對

　　錯

　　【正確答案】：Y