1. 某企業(yè)2009年1月1日持有購入一項可供出售金融資產(chǎn)，價款為2 500萬元，2009年12月31日該項可供出售金融資產(chǎn)的公允價值為3 000萬元，則產(chǎn)生的暫時性差異為(　)。

　　A.應(yīng)納稅暫時性差異500萬元

　　B.可抵扣暫時性差異500萬元

　　C.應(yīng)納稅暫時性差異5 500 萬元

　　D.可抵扣暫時性差異5 500萬元

　　2. 2010年12月31日，A公司“預(yù)計負債——產(chǎn)品質(zhì)量保證費用”科目貸方余額為100萬元，2011年實際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費用90萬元，2011年12月31日預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費用120萬元，稅法規(guī)定相關(guān)支出在實際發(fā)生時準(zhǔn)予稅前扣除。2011年12月31日，下列說法中正確的是(　)。

　　A.應(yīng)納稅暫時性差異余額為130萬元

　　B.可抵扣暫時性差異余額為130萬元

　　C.應(yīng)納稅暫時性差異余額為120萬元

　　D.可抵扣暫時性差異余額為120萬元

　　3. 下列各項資產(chǎn)和負債中，因賬面價值和計稅基礎(chǔ)不一致形成暫時性差異的是(　)。

　　A.計提職工工資形成的應(yīng)付職工薪酬

　　B.購買國債確認的利息收入

　　C.因確認產(chǎn)品質(zhì)量保證形成的預(yù)計負債

　　D.因違反稅法規(guī)定應(yīng)繳納但尚未繳納的罰款

　　4. 某公司適用的所得稅率為25%，2010年12月因違反當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)環(huán)保法規(guī)的規(guī)定，接到環(huán)保部門的處罰通知，要求其支付罰款100萬元。稅法規(guī)定，企業(yè)因違反國家有關(guān)法律法規(guī)支付的罰款和滯納金，計算應(yīng)納稅所得額時不允許稅前扣除。至2010年12月31日，該項罰款尚未支付。則2010年末該公司產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異為(　)萬元。

　　A.0

　　B.100

　　C.-100

　　D.25

　　5. 甲公司2010年初“預(yù)計負債”賬面余額為200萬元(預(yù)提的產(chǎn)品保修費用)，“遞延所得稅資產(chǎn)” 賬面余額為66萬元。2010年產(chǎn)品銷售收入為5 000萬元，按照銷售收入2%的比例計提產(chǎn)品保修費用，假設(shè)產(chǎn)品保修費用在實際支付時可以在稅前抵扣。2010年未發(fā)生產(chǎn)品保修費用。2010年適用的所得稅稅率為33%，預(yù)計2011年所得稅稅率為25%。則2010年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額為(　)萬元。

　　A.66

　　B.33

　　C.99

　　D.9

　　6. 下列關(guān)于收入確認的表述中，錯誤的是(　)。

　　A.企業(yè)確認收入時，必須滿足“相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入”這個條件

　　B.企業(yè)銷售的商品在質(zhì)量、品種、規(guī)格等方面不符合合同規(guī)定的要求，又未根據(jù)正當(dāng)?shù)谋ＷC條款予以彌補，說明商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬并未轉(zhuǎn)移，此時不能確認收入，收入應(yīng)遞延到已滿足買方要求且買方承諾付款時予以確認

　　C.賣方僅僅為了到期收回貨款而保留商品的法定產(chǎn)權(quán)，則銷售成立，相應(yīng)的收入應(yīng)予以確認

　　D.房地產(chǎn)企業(yè)將開發(fā)的房產(chǎn)出售后，保留了對該房產(chǎn)的物業(yè)管理權(quán)，因企業(yè)對售出的商品保留了繼續(xù)管理權(quán)，則房產(chǎn)銷售不成立

　　7. 發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，可以確認為商品銷售收入的是(　)。

　　A.收到購貨方預(yù)付貨款時

　　B.支付手續(xù)費方式下收到代銷單位的代銷清單時

　　C.支付手續(xù)費方式下發(fā)出委托代銷商品時

　　D.決定以經(jīng)營租賃方式租回的商品售出時

　　8. 下列各項業(yè)務(wù)中，可以確認收入的是(　)。

　　A.企業(yè)銷售的商品在質(zhì)量、品種、規(guī)格等方面不符合合同或協(xié)議的要求，又未根據(jù)正常的保證條款予以彌補

　　B.企業(yè)尚未完成售出商品的安裝或檢驗工作，且安裝或檢驗工作是銷售合同或協(xié)議的重要組成部分

　　C.銷售合同或協(xié)議中規(guī)定了買方由于特殊原因有權(quán)退貨的條款，且企業(yè)不能確定退貨的可能性

　　D.視同買斷方式銷售商品，雙方協(xié)議明確規(guī)定，無論受托方是否賣出、是否獲利，均與委托方無關(guān)

　　9. 下列有關(guān)收入的確認的說法中正確的是(　)。

　　A.銷售商品涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額

　　B.某些情況下企業(yè)在銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)的同時會授予客戶獎勵積分，在銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)的同時，應(yīng)當(dāng)將銷售取得的貨款一次性確認為收入

　　C.如果售后租回被認定為融資租賃的，售價與資產(chǎn)賬面價值之間的差額應(yīng)予以遞延，并按租金的支付比例進行分?jǐn)?/P>

　　D.在以舊換新的銷售中，銷售收入應(yīng)按銷售商品的價款減去收回商品支出的價款后的余額確認收入

　　10. 關(guān)于售后租回業(yè)務(wù)的說法中，不正確的是(　)。

　　A.售后租回是指銷售商品的同時，銷售方同意在日后再將同樣的商品租回的銷售方式

　　B.如果售后租回交易認定為融資租賃的，售價和賬面價值之間的差額應(yīng)當(dāng)予以遞延，并按照該項租賃資產(chǎn)的折舊進度進行分?jǐn)�，作為折舊費用的調(diào)整

　　C.如果售后租回交易認定為經(jīng)營租賃的，如果售價大于公允價值，則售價和公允價值之間的差額應(yīng)當(dāng)予以遞延，并在租賃期內(nèi)分?jǐn)?/P>

　　D.如果有確鑿證據(jù)表明認定為融資租賃的售后租回交易是按照公允價值達成的，售價與資產(chǎn)賬面價值的差額應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益

　　相關(guān)推薦：

　　2012年會計職稱《中級會計實務(wù)》基礎(chǔ)講義

　　2012會計職稱《中級會計實務(wù)》章節(jié)習(xí)題20套

　　歷年會計職稱考試真題及答案