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| 第 3 頁(yè)：多選題 |
| 第 5 頁(yè)：判斷題 |
| 第 6 頁(yè)：計(jì)算題 |
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| 第 11 頁(yè)：多選題答案 |
| 第 13 頁(yè)：判斷題答案 |
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| 第 16 頁(yè)：綜合題答案 |
三、判斷題
1. 計(jì)入當(dāng)期損益的所得稅費(fèi)用或收益包括企業(yè)合并和直接在所有者權(quán)益中確認(rèn)的交易或事項(xiàng)產(chǎn)生的所得稅影響。( )
Y.對(duì)
N.錯(cuò)
2. 所得稅費(fèi)用在利潤(rùn)表中單獨(dú)列示，不需要在報(bào)表附注中披露與所得稅相關(guān)的信息。( )
Y.對(duì)
N.錯(cuò)
3. 企業(yè)當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債在滿足一定條件時(shí)可以以抵銷后的凈額列示。( )
Y.對(duì)
N.錯(cuò)
4. 對(duì)于按稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度的未彌補(bǔ)虧損和稅款抵減，在預(yù)計(jì)可利用可彌補(bǔ)虧損或稅款抵減的未來(lái)期間內(nèi)能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)以很可能取得的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。( )
Y.對(duì)
N.錯(cuò)
5. 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)估計(jì)相關(guān)可抵扣暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回時(shí)間，如果轉(zhuǎn)回期間與當(dāng)期相隔較長(zhǎng)時(shí)，相關(guān)遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)予以折現(xiàn)。( )
Y.對(duì)
N.錯(cuò)
6. 遞延所得稅負(fù)債應(yīng)以相關(guān)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生期間適用的所得稅稅率計(jì)量，遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)不要求折現(xiàn)。( )
Y.對(duì)
N.錯(cuò)
7. 企業(yè)合并中產(chǎn)生的商譽(yù)，其賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不同形成的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中規(guī)定不確認(rèn)相關(guān)遞延所得稅負(fù)債。( )
Y.對(duì)
N.錯(cuò)
8. 遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債均應(yīng)以相關(guān)暫時(shí)性差異產(chǎn)生當(dāng)期適用的所得稅稅率計(jì)量。( )
Y.對(duì)
N.錯(cuò)
9. 可抵扣暫時(shí)性差異是指在確定未來(lái)收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時(shí)性差異。( )
Y.對(duì)
N.錯(cuò)
10. 資產(chǎn)賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異;負(fù)債賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異。( )
Y.對(duì)
N.錯(cuò)
11. 企業(yè)應(yīng)交納的罰款和滯納金，在尚未支出之前按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)為費(fèi)用，同時(shí)作為負(fù)債反映。稅法規(guī)定，罰款和滯納金不允許稅前扣除，則該項(xiàng)負(fù)債的賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ)。( )
Y.對(duì)
N.錯(cuò)
12. 資產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生暫時(shí)性差異的原因，主要是由于會(huì)計(jì)和稅收對(duì)資產(chǎn)的入賬價(jià)值不同所產(chǎn)生的。( )
Y.對(duì)
N.錯(cuò)
13. 未作為資產(chǎn)和負(fù)債確認(rèn)的項(xiàng)目，如按照稅法規(guī)定可以確定其計(jì)稅基礎(chǔ)，則該計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面價(jià)值之間的差額應(yīng)屬于暫時(shí)性差異。( )
Y.對(duì)
N.錯(cuò)
14. 企業(yè)合并中產(chǎn)生的商譽(yù)，其賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不同形成的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中規(guī)定不確認(rèn)相關(guān)遞延所得稅負(fù)債。( )
Y.對(duì)
N.錯(cuò)
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