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| 第 16 頁(yè)：綜合題答案 |
10. 2010年12月31日，某企業(yè)一項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為480萬(wàn)元，賬面價(jià)值為500萬(wàn)元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。則該企業(yè)應(yīng)做的會(huì)計(jì)處理為( )。
A.借：遞延所得稅資產(chǎn) 5
貸：所得稅費(fèi)用 5
B.借：遞延所得稅資產(chǎn) 5
貸：資本公積--其他資本公積 5
C.借：所得稅費(fèi)用 5
貸：遞延所得稅負(fù)債 5
D.借：資本公積――其他資本公積 5
貸：遞延所得稅負(fù)債 5
11. 某企業(yè)2009年1月1日持有購(gòu)入一項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)，價(jià)款為2 500萬(wàn)元，2009年12月31日該項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為3 000萬(wàn)元，則產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為( )。
A.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異500萬(wàn)元
B.可抵扣暫時(shí)性差異500萬(wàn)元
C.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異5 500 萬(wàn)元
D.可抵扣暫時(shí)性差異5 500萬(wàn)元
12. 2010年12月31日，A公司“預(yù)計(jì)負(fù)債——產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用”科目貸方余額為100萬(wàn)元，2011年實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用90萬(wàn)元，2011年12月31日預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用120萬(wàn)元，稅法規(guī)定相關(guān)支出在實(shí)際發(fā)生時(shí)準(zhǔn)予稅前扣除。2011年12月31日，下列說(shuō)法中正確的是( )。
A.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額為130萬(wàn)元
B.可抵扣暫時(shí)性差異余額為130萬(wàn)元
C.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額為120萬(wàn)元
D.可抵扣暫時(shí)性差異余額為120萬(wàn)元
13. 下列各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債中，因賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不一致形成暫時(shí)性差異的是( )。
A.計(jì)提職工工資形成的應(yīng)付職工薪酬
B.購(gòu)買國(guó)債確認(rèn)的利息收入
C.因確認(rèn)產(chǎn)品質(zhì)量保證形成的預(yù)計(jì)負(fù)債
D.因違反稅法規(guī)定應(yīng)繳納但尚未繳納的罰款
14. 某公司適用的所得稅率為25%，2010年12月因違反當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)環(huán)保法規(guī)的規(guī)定，接到環(huán)保部門的處罰通知，要求其支付罰款100萬(wàn)元。稅法規(guī)定，企業(yè)因違反國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)支付的罰款和滯納金，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不允許稅前扣除。至2010年12月31日，該項(xiàng)罰款尚未支付。則2010年末該公司產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為( )萬(wàn)元。
A.0
B.100
C.-100
D.25
15. 甲公司2010年初“預(yù)計(jì)負(fù)債”賬面余額為200萬(wàn)元(預(yù)提的產(chǎn)品保修費(fèi)用)，“遞延所得稅資產(chǎn)” 賬面余額為66萬(wàn)元。2010年產(chǎn)品銷售收入為5 000萬(wàn)元，按照銷售收入2%的比例計(jì)提產(chǎn)品保修費(fèi)用，假設(shè)產(chǎn)品保修費(fèi)用在實(shí)際支付時(shí)可以在稅前抵扣。2010年未發(fā)生產(chǎn)品保修費(fèi)用。2010年適用的所得稅稅率為33%，預(yù)計(jì)2011年所得稅稅率為25%。則2010年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額為( )萬(wàn)元。
A.66
B.33
C.99
D.9
16. 甲公司2010年12月31日“預(yù)計(jì)負(fù)債--產(chǎn)品質(zhì)量保證”科目貸方余額為50萬(wàn)元，2011年實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用30萬(wàn)元，2011年12月31日預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用40萬(wàn)元，稅法規(guī)定因產(chǎn)品質(zhì)量保證而計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債，可在實(shí)際發(fā)生時(shí)稅前扣除,。不考慮其他因素，則2011年12月31日該項(xiàng)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為( )萬(wàn)元。
A.0
B.30
C.50
D.40
17. 下列各項(xiàng)負(fù)債中，其計(jì)稅基礎(chǔ)為零的是( )。
A.因欠稅產(chǎn)生的應(yīng)交稅款滯納金
B.因購(gòu)入存貨形成的應(yīng)付賬款
C.因確認(rèn)保修費(fèi)用形成的預(yù)計(jì)負(fù)債
D.為職工計(jì)提的應(yīng)付養(yǎng)老保險(xiǎn)金
18. 某公司2008年12月1日購(gòu)入的一項(xiàng)環(huán)保設(shè)備，原價(jià)為1 000萬(wàn)元，使用年限為10年，會(huì)計(jì)處理時(shí)按照直線法計(jì)提折舊，稅收規(guī)定允許按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，設(shè)備凈殘值為0。2010年末企業(yè)對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)提了80萬(wàn)元的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。2010年末該項(xiàng)設(shè)備的計(jì)稅基礎(chǔ)是( )萬(wàn)元。
A.640
B.720
C.800
D.560
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