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    2011中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》押題試卷(3)

    考試吧提供了“2011中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》押題試卷”,幫助考生考前最后沖刺預(yù)測(cè)。
    第 1 頁:押題試卷
    第 8 頁:答案及解析

      四、計(jì)算題

      1、

      【正確答案】:(1)

      S公司暫時(shí)性差異計(jì)算表

      2010年12月31日 單位:萬元

    項(xiàng)目

    賬面價(jià)值

    計(jì)稅基礎(chǔ)

    暫時(shí)性差異

    應(yīng)納稅暫時(shí)性差異

    可抵扣暫時(shí)性差異

    持有至到期投資

    2 121.6

    2 121.6

    0

    0

    固定資產(chǎn)

    2 340

    2 470

    0

    130

    交易性金融資產(chǎn)

    1 000

    800

    200

    0

    預(yù)計(jì)負(fù)債

    2 200

    2 200

    0

    0

    合計(jì)

    200

    130

      (2)應(yīng)納稅所得額

      =6 600-81.6+200+2 200+130-200

      =8 848.4(萬元)

      應(yīng)交所得稅=8 848.4×25%=2 212.1(萬元)

      (3)遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額

      =130×15%-230/25%×(25%-15%)

      =-72.5(萬元)

      遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額

      =200×15%-360/25%×(25%-15%)

      =-114(萬元)

      本期共發(fā)生的所得稅費(fèi)用

      =2 212.1-(-72.5)+(-114)

      =2 170.6(萬元)

      (4)

      借:所得稅費(fèi)用     2 170.6

      遞延所得稅負(fù)債   114

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 2 212.1

      遞延所得稅資產(chǎn)      72.5

      【答案解析】:

      【該題針對(duì)“遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

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