第十五章 所得稅
一、單項(xiàng)選擇題
1.A公司主要經(jīng)營商品銷售業(yè)務(wù),2008年12月31日收到一筆購貨方預(yù)付的款項(xiàng)80萬元,但按稅法規(guī)定,該預(yù)收款項(xiàng)不能計(jì)入應(yīng)納稅所得額。2008年12月31日該項(xiàng)預(yù)收賬款的計(jì)稅基礎(chǔ)為( )萬元。
A.80 B.0 C.40 D.20
2.甲企業(yè)2008年初取得一項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn),取得成本為515萬元,2008年12月31日,可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為628萬元,該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。該業(yè)務(wù)對當(dāng)期所得稅費(fèi)用的影響額為( )萬元。
A.113 B.28.25 C.84.75 D.0
3.乙公司于2008年1月取得一項(xiàng)投資性房地產(chǎn),取得成本為240萬元,采用公允價(jià)值模式計(jì)量。2008年12月31日,該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為290萬元。假定稅法規(guī)定,房屋采用直接法按20年計(jì)提折舊,殘值率為3%。則該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)在2008年末的計(jì)稅基礎(chǔ)為( )萬元。
A.240 B.229.33 C.290 D.50
4.甲公司于2008年12月31日“預(yù)計(jì)負(fù)債——產(chǎn)品質(zhì)量保證”科目的貸方余額為190萬元,2009年實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用90萬元,2009年12月31日預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用120萬元,2009年12月31日,下列關(guān)于預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生的暫時(shí)性差異的說法中正確的是( )。
A.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額220萬元
B.可抵扣暫時(shí)性差異余額220萬元
C.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額310萬元
D.可抵扣暫時(shí)性差異余額310萬元
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