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    2008會計職稱考試《中級會計實務(wù)》模擬試卷4

    2008會計職稱輔導(dǎo)新版課程隆重上線


      (2) 填列該公司現(xiàn)金流量表所列示項目的金額現(xiàn)金流量表(部分項目)編制單位:勝利股份有限公司 2005年12月31日 單位:萬元

      

      [答案/[提問]

      正確答案:(1)填列該公司資產(chǎn)負債表所列示項目的年初數(shù)和年末數(shù)。

      資產(chǎn)負債表(部分項目)

      編制單位:勝利股份有限公司 2005年12月31日 單位:萬元

      

      (2)填列該公司現(xiàn)金流量表所列示項目的金額

      現(xiàn)金流量表(部分項目)

      編制單位:勝利股份有限公司 2005年12月31日 單位:萬元

      

      解析:(1)594=600-6;891=900-9;預(yù)收賬款據(jù)應(yīng)收賬款貸方數(shù)填列;預(yù)付賬款據(jù)應(yīng)付賬款借方余額填列

      (2)注意處置投資所收到的現(xiàn)金中不僅包括短期投資減少數(shù)400萬元,還包括投資收益因出售投資而形成的收益20萬元。票據(jù)貼現(xiàn)息在銷售商品、提供勞務(wù)所收到現(xiàn)金中反映。

      五、綜合題一

      1、北方股份有限公司(以下簡稱北方公司)為增值稅一般納稅工業(yè)企業(yè),其有關(guān)資料如下:(1)北方公司銷售的產(chǎn)品、材料均為應(yīng)納增值稅貨物,適用的增值稅稅率為17%,產(chǎn)品材料價格中均不含增值稅。(2)北方公司材料和產(chǎn)成品均按實際成本核算,其銷售成本隨著銷售同時結(jié)轉(zhuǎn)。(3)南方公司為北方公司的子公司。北方公司對南方公司的投資占南方公司有表決權(quán)資本的80%。北方公司對南方公司的投資按權(quán)益法核算。(4)北方公司2006年度資產(chǎn)負債表年初數(shù)如下: 資產(chǎn)負債表 2006年12月31日 單位:萬元

      

      (5)北方公司2006年度發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù): 1)購入材料一批,專用發(fā)票注明的材料價款200萬元,增值稅34萬元,材料已經(jīng)入庫,但貨款尚未支付。假定該公司材料采用實際成本核算。 2)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付上述購買材料的貨款及增值稅234萬元。 3)銷售甲產(chǎn)品一批,該批產(chǎn)品的成本300萬元,銷售貨款400萬元,專用發(fā)票注明的增值稅額為68萬元,產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出,提貨單已經(jīng)交給買方,貨款及增值稅均已收到并存入銀行。 4)銷售材料一批,原材料實際成本為8萬元,銷售價款10萬元,材料已經(jīng)發(fā)出,收到貨款及增值稅存入銀行。 5)當年分配并發(fā)放職工工資66萬元,其中:生產(chǎn)工人工資50萬元,車間管理人員工資8萬元,企業(yè)管理人員工資8萬元。 6)南方公司2006年度實現(xiàn)凈利潤100萬元,北方公司按比例確認其投資收益。 7)轉(zhuǎn)讓一專利權(quán),取得轉(zhuǎn)讓價款20萬元存入銀行,該專利權(quán)的賬面余額為10萬元,轉(zhuǎn)讓專利權(quán)適用的營業(yè)稅稅率為5%。 8)向銀行借入短期借款300萬元,并用銀行存款支付短期借款利息財務(wù)費用10萬元。 9)12月28日償還銀行長期借款50萬元(本金40萬元,利息10萬元)。 10)本年度計提壞賬準備5萬元。 11)轉(zhuǎn)讓設(shè)備一臺,原價40萬元,已提折舊10萬元,取得轉(zhuǎn)讓收入20萬元,支付清理費用5萬元,F(xiàn)設(shè)備已清理完畢,款項已通過銀行結(jié)算(假設(shè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備不需交納增值稅)。 12)攤銷無形資產(chǎn)價值5萬元,計提管理用固定資產(chǎn)折舊10萬元。 13)本年度所得稅費用和應(yīng)交所得稅為19.14萬元,實現(xiàn)凈利潤118.86萬元;提取盈余公積17.83萬元(含公益金5.94萬元)。要求:(1)編制北方公司的有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計分錄(各損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤以及利潤分配有關(guān)的會計分錄除外。除“應(yīng)交稅金”科目外,其余科目可不寫明細科目)。(2)填列北方公司2006年12月31日資產(chǎn)負債表的年末數(shù)。(金額單位用萬元表示)。 [答案/[提問]

      正確答案:(1)編制北方公司有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計分錄

      1)購入材料一批。

      借:原材料 200

      應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額) 34

      貸:應(yīng)付賬款 234

      2)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付購買材料款。

      借:應(yīng)付賬款 234

      貸:銀行存款 234

      3)銷售甲產(chǎn)品一批。

      借:銀行存款 468

      貸:主營業(yè)務(wù)收入 400

      應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 68

      借:主營業(yè)務(wù)成本 300

      貸:庫存商品 300

      4)銷售材料一批。

      借:銀行存款 11.7

      貸:其他業(yè)務(wù)收入 10

      應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 1.7

      借:其他業(yè)務(wù)支出 8

      貸:原材料 8

      5)當年分配并發(fā)放職工工資。

      借:生產(chǎn)成本 50

      制造費用 8

      管理費用 8

      貸:應(yīng)付工資 66

      借:應(yīng)付工資 66

      貸:銀行存款 66

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