A公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用17%的增值稅稅率，售價中均不包含增值稅，商品銷售時，同時結(jié)轉(zhuǎn)成本，本年利潤采用表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)，2010年年末未分配利潤金額為150萬元，適用的所得稅稅率是25%。

　　2011年11月30日損益類有關(guān)科目累計發(fā)生額如下表所示：

　　2011年12月份A公司發(fā)生如下交易或事項：

　　(1)12月5日，向甲公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為60萬元，增值稅稅額為10.2萬元，銷售商品實際成本為45萬元�？铐椛形词盏�。

　　(2)12月7日，向乙公司銷售材料一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為20萬元，增值稅稅額為3.4萬元，銷售材料實際成本為18萬元，收到貨款存入銀行。

　　(3)12月20日以自產(chǎn)的產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工，該批產(chǎn)品市場售價5萬元(不含增值稅)，成本3萬元。

　　(4)12月31日，確認本月應(yīng)交的城市維護建設(shè)稅2萬元，教育費附加1萬元。

　　(5)12月用銀行存款支付稅收滯納金1萬元。

　　(6)2011年遞延所得稅負債發(fā)生額為25萬元，遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額10萬元。

　　(7)A公司按照當(dāng)年凈利潤的10%提取法定盈余公積，按照5%提取任意盈余公積。

　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答小題。

　　13

　　[不定項選擇題]A公司2011年度營業(yè)收入總額是(　　)萬元。

　　A.

　　1890

　　B.

　　1735

　　C.

　　1895

　　D.

　　1985

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　營業(yè)收入=1650+160+60+20+5=1895(萬元)。

　　14

　　[不定項選擇題]A公司12月應(yīng)確認的應(yīng)付職工薪酬金額是(　　)萬元。

　　查看材料

　　A.

　　5

　　B.

　　5.85

　　C.

　　3

　　D.

　　3.85

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　A公司12月應(yīng)確認的應(yīng)付職工薪酬金額是5×(1+17%)=5.85(萬元)。

　　15

　　[不定項選擇題]A公司2011年度營業(yè)利潤是(　　)萬元。

　　查看材料

　　A.

　　206

　　B.

　　296

　　C.

　　297

　　D.

　　307

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　2011營業(yè)利潤=1650+160+60+20+5-1320-85-45-18-3-26-42-38-19-3=296(萬元)。

　　16

　　[不定項選擇題]A公司2011的所得稅費用金額是(　　)萬元。

　　查看材料

　　A.

　　77

　　B.

　　76.75

　　C.

　　67

　　D.

　　92

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　A公司2011年利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=296+90-78-1=307(萬元)。納稅調(diào)整增加額為1萬元，稅收滯納金不允許稅前扣除，應(yīng)納稅所得額=307+1=308，應(yīng)交所得稅=308×25%=77(萬元),所得稅費用=77+(25-10)=92(萬元)。

　　17

　　[不定項選擇題]A公司2011年提取的盈余公積合計(　　)萬元。

　　查看材料

　　A.

　　32.25

　　B.

　　36.75

　　C.

　　46.05

　　D.

　　34.54

　　參考答案：A

　　參考解析：

　　A公司2011年實現(xiàn)凈利潤=307-92=215(萬元)，提取的盈余公積合計215×(10%+5%)=32.25(萬元)。

　　本題的分錄如下：

　�、� 12月5日銷售商品：

　　借：應(yīng)收賬款 70.2

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 60

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 10.2

　　借：主營業(yè)務(wù)成本 45

　　貸：庫存商品 45

　　② 12月7日銷售原材料：

　　借：銀行存款 23.4

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入 20

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 3.4

　　借：其他業(yè)務(wù)成本 18

　　貸：原材料 18

　�、� 以自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放職工福利：

　　借：應(yīng)付職工薪酬 5.85

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 5

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 0.85

　　借：主營業(yè)務(wù)成本 3

　　貸：庫存商品 3

　　④ 12月份的營業(yè)稅金及附加：

　　借：營業(yè)稅金及附加 3

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅 2

　　——應(yīng)交教育費附加 1

　�、� 發(fā)生的稅收滯納金：

　　借：營業(yè)外支出 1

　　貸：銀行存款 1

　　(6)

　　18

　　[不定項選擇題]該企業(yè)2011年未分配利潤金額為(　　)萬元。

　　查看材料

　　A.

　　365

　　B.

　　332.75

　　C.

　　182.75

　　D.

　　330.75

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　年末未分配利潤=本年實現(xiàn)的凈利潤(或凈虧損)+期初未分配利潤(或-年初未彌補虧損)-提取盈余公積-向投資者分配利潤=215+150-32.25=332.75(萬元)。

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