第 1 頁(yè):?jiǎn)芜x題 |
第 3 頁(yè):多選題 |
第 4 頁(yè):判斷題 |
第 5 頁(yè):不定項(xiàng)選擇題 |
四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共15小題,每小題2分,共30分。每小題備選答案中,有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分,少選得相應(yīng)分值,多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
根據(jù)下述業(yè)務(wù),回答問(wèn)題。
甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,所得稅稅率為25%。假定銷售商品,原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件,其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn),商品、原材料售價(jià)中不含增值稅。2015年甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng):
(1)3月2日,向乙公司銷售商品一批,按商品標(biāo)價(jià)計(jì)算的金額為2500萬(wàn)元。該批商品實(shí)際成本為1800萬(wàn)元。由于是成批銷售,甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票,并在銷售合同中規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2/10、1/20、n/30,甲公司已于當(dāng)日發(fā)出商品,乙公司于3月15日付款,假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。
(2)5月5日,甲公司由于產(chǎn)品質(zhì)量原因?qū)ι夏瓿鍪劢o丙公司的一批商品按售價(jià)給予10%的銷售折讓,該批商品售價(jià)為2800萬(wàn)元。增值稅稅額為476萬(wàn)元。貸款已結(jié)清。經(jīng)認(rèn)定,同意給予折讓并以銀行存款退還折讓款,同時(shí)開具紅字增值稅專用發(fā)票。
(3)9月20日,銷售一批材料,增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為150萬(wàn)元。增值稅稅額為25.5萬(wàn)元?铐(xiàng)已由銀行收妥。該批材料的實(shí)際成本為100萬(wàn)元。
(4)10月5日,承接一項(xiàng)設(shè)備安裝勞務(wù),合同期為6個(gè)月,合同總收入為1200萬(wàn)元,已經(jīng)預(yù)收800萬(wàn)元。余額在設(shè)備安裝完成時(shí)收回。采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入。完工率按照已發(fā)生成本占估計(jì)總成本的比例確定,至2015年12月31日已發(fā)生的成本為500萬(wàn)元,預(yù)計(jì)完成勞務(wù)還將發(fā)生成本300萬(wàn)元。
(5)11月10日,向本公司行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利。該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為80萬(wàn)元,市場(chǎng)售價(jià)為100萬(wàn)元。
(6)12月20日,收到國(guó)債利息收入590萬(wàn)元,以銀行存款支付銷售費(fèi)用55萬(wàn)元,支付稅收滯納金20萬(wàn)元。
47
根據(jù)資料(1),下列各項(xiàng)中,會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是( )。
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A.
3月2日,甲公司應(yīng)確認(rèn)銷售商品收入1760萬(wàn)元
B.
3月2日,甲公司應(yīng)確認(rèn)銷售商品收入2250萬(wàn)元
C.
3月15日,甲公司應(yīng)確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用22.5萬(wàn)元
D.
3月15日,甲公司應(yīng)確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬(wàn)元
參考答案:B,C 參考解析:
借:應(yīng)收賬款 2632.5
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入[2500×(1=10%) 32250
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 382.5
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1800
貸:庫(kù)存商品 1800
借:銀行存款 2610
財(cái)務(wù)費(fèi)用(2250×1%) 22.5
貸:應(yīng)收賬款 2632.5
故選BC。
48
根據(jù)資料(2)至(5),下列各項(xiàng)中,會(huì)計(jì)處理正確的是( )。
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A.
5月5日,甲公司發(fā)生銷售折讓時(shí)的會(huì)計(jì)分錄
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 280
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 47.6
貸:銀行存款 327.6
B.
9月20日,甲公司銷售材料時(shí)的會(huì)計(jì)分錄
借:銀行存款 175.5
貸:其他業(yè)務(wù)收入 150
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 25.5
借:其他業(yè)務(wù)成本 100
貸:原材料 100
C.
11月10日,甲公司向本公司行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品時(shí)的會(huì)計(jì)分錄
借:管理費(fèi)用 117
貸:應(yīng)付職工薪酬 117
借:應(yīng)付職工薪酬 117
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 17
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 80
貸:庫(kù)存商品 80
D.
12月31日,甲公司確認(rèn)勞務(wù)收入,結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本的會(huì)計(jì)分錄
借:預(yù)收賬款 800
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 800
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 500
貸:勞務(wù)成本 500
參考答案:A,B,C,D 參考解析:
選項(xiàng)D完工百分比=500/(500+300)=62.5%,應(yīng)確認(rèn)勞務(wù)收入=1200×62.5%=750(萬(wàn)元),應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本500萬(wàn)元。故選ABCD。
49
根據(jù)資料(1)至(5),甲公司2015年年度利潤(rùn)表中“營(yíng)業(yè)收入”的金額是( )萬(wàn)元。
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A.
2250
B.
2350
C.
3020
D.
2800
參考答案:C 參考解析:
營(yíng)業(yè)收入=2250-280+150+800+100=3020(萬(wàn)元)。故選C。
50
根據(jù)資料(1)至(5),甲公司2015年年度利潤(rùn)表中“營(yíng)業(yè)成本”的金額是( )。
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A.
1680
B.
2480
C.
2080
D.
2000
參考答案:B 參考解析:
營(yíng)業(yè)成本=1800+100+500+80=2480(萬(wàn)元)。故選B。
51
根據(jù)資料(1)至(6),下列各項(xiàng)中,關(guān)于甲公司2015年期間費(fèi)用和營(yíng)業(yè)利潤(rùn)計(jì)算結(jié)果正確的是( )。
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A.
期間費(fèi)用為190萬(wàn)元
B.
期間費(fèi)用為73萬(wàn)元
C.
營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為720萬(wàn)元
D.
營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為130萬(wàn)元
參考答案:A,C 參考解析:
期間費(fèi)用=22.5(業(yè)務(wù)1)+117(業(yè)務(wù)5)+55(業(yè)務(wù)6)=190(萬(wàn)元)。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=3020-2480-190+590(業(yè)務(wù)6)=940(萬(wàn)元)。故選AC。
52
根據(jù)資料(1)至(6),下列各項(xiàng)中,關(guān)于甲公司2015年度利潤(rùn)表中“所得稅費(fèi)用”和“凈利潤(rùn)”的計(jì)算結(jié)果正確的是( )。
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A.
所得稅費(fèi)用175萬(wàn)元
B.
凈利潤(rùn)525萬(wàn)元
C.
所得稅費(fèi)用87.5萬(wàn)元
D.
凈利潤(rùn)832.5萬(wàn)元
參考答案:C,D 參考解析:
所得稅費(fèi)用一應(yīng)納稅所得額×25%應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整增加-納稅調(diào)整減少=(940-20)+20-590=350(萬(wàn)元);所得稅費(fèi)用=350×25%=87.5(萬(wàn)元)。凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用=920-87.5=832.5(萬(wàn)元)。故選CD。
根據(jù)下述業(yè)務(wù),回答問(wèn)題。
某棉紡企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,2015年3月1日,“應(yīng)付職工薪酬”科目貸方余額為516000元(全部為工資),該企業(yè)2015年3月份發(fā)生的有關(guān)職工薪酬業(yè)務(wù)如下。
(1)1日,企業(yè)租入房屋4套供管理人員免費(fèi)使用,月租金共計(jì)18000元,每月末支付租金,企業(yè)于當(dāng)月31日以銀行存款支付本月租金18000元。
(2)5日,從月初應(yīng)付職工薪酬中扣除企業(yè)代扣由職工承擔(dān)的個(gè)人所得稅6900元(尚未繳納),為職工代墊的家屬醫(yī)藥費(fèi)5000元,通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬實(shí)際發(fā)放工資502100元。
(3)24日,企業(yè)以其生產(chǎn)的毛毯作為福利發(fā)放給直接從事生產(chǎn)活動(dòng)的職工,該批毛毯市場(chǎng)售價(jià)總額為55000元(不合稅價(jià)格),成本總額為38000元。
(4)31日,本月各部門工資計(jì)算結(jié)果見(jiàn)下表。
部門資計(jì)算簡(jiǎn)表
2015年3月單位:元
部門 車間生產(chǎn)部門 車間管理部門 行政管理部門 銷售部門 施工部門 合計(jì)
金額 258000 30000 65000 781OO 59800 490900
假定該企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)提比例為工資總額的20%。住房公積金的計(jì)提比例為工資總額的15%。
53
根據(jù)資料(1),下列各項(xiàng)中,該企業(yè)會(huì)計(jì)處理正確的是( )。
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A.
借:管理費(fèi)用 18000
貸:銀行存款 18000
B.
借:管理費(fèi)用 18000
貸:應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 18000
C.
借:應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 18000
貸:銀行存款 18000
D.
借:應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 18000
貸:管理費(fèi)用 18000
參考答案:B,C 參考解析:
、俅_認(rèn)為管理人員提供租賃住房的非貨幣性福利時(shí)的分錄為
借:管理費(fèi)用 18000
貸:應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 18000
②支付租賃住房的租金時(shí)的分錄為
借:應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 18000
貸:銀行存款 18000
故選BC。
54
根據(jù)資料(2),下列各項(xiàng)中,該企業(yè)會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是( )。
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A.
借:應(yīng)付職工薪酬 6900
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅 6900
B.
借:應(yīng)付職工薪酬 5000
貸:其他應(yīng)收款 5000
C.
借:應(yīng)付職工薪酬 502100
貸:庫(kù)存現(xiàn)金 502100
D.
借:應(yīng)付職工薪酬 502100
貸:銀行存款 502100
參考答案:A,B,D 參考解析:
從月初應(yīng)付職工薪酬中扣除企業(yè)代扣由職工承擔(dān)的個(gè)人所得稅,在沖減應(yīng)付職工薪酬的同時(shí),增加應(yīng)交稅費(fèi);為職工代墊的家屬醫(yī)藥費(fèi)時(shí),已計(jì)入其他應(yīng)收款,扣除時(shí)在沖減應(yīng)付職工薪酬的同時(shí),沖減其他應(yīng)收款;通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬實(shí)際發(fā)放工資時(shí),在沖減應(yīng)付職工薪酬的同時(shí),沖減銀行存款。故選ABD。
55
根據(jù)資料(3),下列各項(xiàng)中,該企業(yè)會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是( )。
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A.
庫(kù)存商品減少55000元
B.
生產(chǎn)成本增加64350元
C.
制造費(fèi)用增加47350元
D.
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增加38000元
參考答案:B,D 參考解析:
企業(yè)將生產(chǎn)的毛毯作為福利發(fā)放給職工的分錄為:
借:應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 6435
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 55000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 9350
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 38000
貸:庫(kù)存商品 38000
故選BD。
56
根據(jù)資料(2)至(4),下列項(xiàng)目中,應(yīng)通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”科目核算的是( )。
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A.
企業(yè)為職工繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
B.
企業(yè)為職工家屬代墊的醫(yī)藥費(fèi)
C.
企業(yè)為職工繳納的住房公積金
D.
企業(yè)將自產(chǎn)毛巾被作為福利發(fā)放給職工
參考答案:A,B,C,D 參考解析:
以上選項(xiàng)均應(yīng)通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”科目進(jìn)行核算。故選ABCD。
57
根據(jù)資料(4),下列各項(xiàng)中,該企業(yè)分配職工薪酬會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是( )。
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A.
制造費(fèi)用增加40505元
B.
管理費(fèi)用增加87750元
C.
銷售費(fèi)用增加105435元
D.
管理費(fèi)用增加125685元
參考答案:A,B,C 參考解析:
制造費(fèi)用增加=30000×(1+20%+15%)=40505(元);
管理費(fèi)用增加=65000×(1+20%+15%)=87750(元);
銷售費(fèi)用增加=78100×(1+20%+15%)=10543(元)
故選ABC。
58
根據(jù)資料(4),該企業(yè)3月份分配職工薪酬直接影響利潤(rùn)表“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”項(xiàng)目的金額是( )元。
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A.
125685
B.
140130
C.
185625
D.
193185
參考答案:D 參考解析:
該企業(yè)3月份分配職工薪酬直接影響利潤(rùn)表“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”項(xiàng)目的金額=87750+105435=193185(元)。故選D。
根據(jù)下述業(yè)務(wù),回答問(wèn)題。
某工業(yè)企業(yè)為一般納稅人,2015年發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。
(1)4月1日,向銀行借入1000000元,月息為0.6%,償還期限6個(gè)月,到期一次還本付息,該企業(yè)每月計(jì)提利息。
(2)11月1日,從本地購(gòu)入一批原材料,根據(jù)發(fā)票賬單,該批材料的買價(jià)500000元,增值稅85000元,對(duì)方代墊的運(yùn)雜費(fèi)15000元。材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù),并開出3個(gè)月的帶息商業(yè)承兌匯票,年利率10%。假如該企業(yè)采用實(shí)際成本進(jìn)行材料的日常核算。
59
根據(jù)資料(1),借入款項(xiàng)和計(jì)息的會(huì)計(jì)處理正確的是( )。
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A.
借:銀行存款 1000000
貸:短期借款 1000000
B.
借:銀行存款 1000000
貸:長(zhǎng)期借款 1000000
C.
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出 6000
貸:預(yù)提費(fèi)用 6000
D.
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出 6000
貸:長(zhǎng)期借款 6000
參考答案:A,C 參考解析:
、偃〉媒杩
借:銀行存款 1000000
貸:短期借款 1000000
、诿吭略履┲Ц独=1000000×0.6%=6000(元)
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出 6000
貸:銀行存款 6000
故選AC。
60
根據(jù)資料(1),借款到期會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是( )。
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A.
借:短期借款 1000000
預(yù)提費(fèi)用 30000
貸:銀行存款 1030000
B.
借:長(zhǎng)期借款 1030000
貸:銀行存款 1030000
C.
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 6000
短期借款 1030000
貸:銀行存款 1036000
D.
借:長(zhǎng)期借款 1036000
貸:銀行存款 1036000
參考答案:C 參考解析:
借:短期借款 1030000
財(cái)務(wù)費(fèi)用 6000
貸:銀行存款 1036000
故選C。
61
根據(jù)資料(2),下列各項(xiàng)中,會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是( )。
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A.
借:在途材料 515000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 85000
貸:應(yīng)付票據(jù) 600000
B.
借:材料采購(gòu) 515000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 85000
貸:應(yīng)付票據(jù) 600000
C.
借:原材料 515000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 85000
貸:應(yīng)付賬款 600000
D.
借:原材料 515000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 85000
貸:應(yīng)付票據(jù) 600000
參考答案:D 參考解析:
借:原材料 515000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 85000
貸:應(yīng)付票據(jù) 600000
故選D。
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