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    2016會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》考前10天試卷(3)

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    第 1 頁(yè):?jiǎn)芜x題
    第 3 頁(yè):多選題
    第 4 頁(yè):判斷題
    第 5 頁(yè):不定項(xiàng)選擇題

      四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共15小題,每小題2分,共30分。每小題備選答案中,有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分,少選得相應(yīng)分值,多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

      根據(jù)下述業(yè)務(wù),回答問(wèn)題。

      甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,所得稅稅率為25%。假定銷售商品,原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件,其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn),商品、原材料售價(jià)中不含增值稅。2015年甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng):

      (1)3月2日,向乙公司銷售商品一批,按商品標(biāo)價(jià)計(jì)算的金額為2500萬(wàn)元。該批商品實(shí)際成本為1800萬(wàn)元。由于是成批銷售,甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票,并在銷售合同中規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2/10、1/20、n/30,甲公司已于當(dāng)日發(fā)出商品,乙公司于3月15日付款,假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。

      (2)5月5日,甲公司由于產(chǎn)品質(zhì)量原因?qū)ι夏瓿鍪劢o丙公司的一批商品按售價(jià)給予10%的銷售折讓,該批商品售價(jià)為2800萬(wàn)元。增值稅稅額為476萬(wàn)元。貸款已結(jié)清。經(jīng)認(rèn)定,同意給予折讓并以銀行存款退還折讓款,同時(shí)開具紅字增值稅專用發(fā)票。

      (3)9月20日,銷售一批材料,增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為150萬(wàn)元。增值稅稅額為25.5萬(wàn)元?铐(xiàng)已由銀行收妥。該批材料的實(shí)際成本為100萬(wàn)元。

      (4)10月5日,承接一項(xiàng)設(shè)備安裝勞務(wù),合同期為6個(gè)月,合同總收入為1200萬(wàn)元,已經(jīng)預(yù)收800萬(wàn)元。余額在設(shè)備安裝完成時(shí)收回。采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入。完工率按照已發(fā)生成本占估計(jì)總成本的比例確定,至2015年12月31日已發(fā)生的成本為500萬(wàn)元,預(yù)計(jì)完成勞務(wù)還將發(fā)生成本300萬(wàn)元。

      (5)11月10日,向本公司行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利。該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為80萬(wàn)元,市場(chǎng)售價(jià)為100萬(wàn)元。

      (6)12月20日,收到國(guó)債利息收入590萬(wàn)元,以銀行存款支付銷售費(fèi)用55萬(wàn)元,支付稅收滯納金20萬(wàn)元。

      47

      根據(jù)資料(1),下列各項(xiàng)中,會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是(  )。

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      A.

      3月2日,甲公司應(yīng)確認(rèn)銷售商品收入1760萬(wàn)元

      B.

      3月2日,甲公司應(yīng)確認(rèn)銷售商品收入2250萬(wàn)元

      C.

      3月15日,甲公司應(yīng)確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用22.5萬(wàn)元

      D.

      3月15日,甲公司應(yīng)確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬(wàn)元

      參考答案:B,C  參考解析:

      借:應(yīng)收賬款 2632.5

      貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入[2500×(1=10%) 32250

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 382.5

      借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1800

      貸:庫(kù)存商品 1800

      借:銀行存款 2610

      財(cái)務(wù)費(fèi)用(2250×1%) 22.5

      貸:應(yīng)收賬款 2632.5

      故選BC。

      48

      根據(jù)資料(2)至(5),下列各項(xiàng)中,會(huì)計(jì)處理正確的是(  )。

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      A.

      5月5日,甲公司發(fā)生銷售折讓時(shí)的會(huì)計(jì)分錄

      借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 280

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 47.6

      貸:銀行存款 327.6

      B.

      9月20日,甲公司銷售材料時(shí)的會(huì)計(jì)分錄

      借:銀行存款 175.5

      貸:其他業(yè)務(wù)收入 150

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 25.5

      借:其他業(yè)務(wù)成本 100

      貸:原材料 100

      C.

      11月10日,甲公司向本公司行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品時(shí)的會(huì)計(jì)分錄

      借:管理費(fèi)用 117

      貸:應(yīng)付職工薪酬 117

      借:應(yīng)付職工薪酬 117

      貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 17

      借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 80

      貸:庫(kù)存商品 80

      D.

      12月31日,甲公司確認(rèn)勞務(wù)收入,結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本的會(huì)計(jì)分錄

      借:預(yù)收賬款 800

      貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 800

      借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 500

      貸:勞務(wù)成本 500

      參考答案:A,B,C,D  參考解析:

      選項(xiàng)D完工百分比=500/(500+300)=62.5%,應(yīng)確認(rèn)勞務(wù)收入=1200×62.5%=750(萬(wàn)元),應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本500萬(wàn)元。故選ABCD。

      49

      根據(jù)資料(1)至(5),甲公司2015年年度利潤(rùn)表中“營(yíng)業(yè)收入”的金額是(  )萬(wàn)元。

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      A.

      2250

      B.

      2350

      C.

      3020

      D.

      2800

      參考答案:C  參考解析:

      營(yíng)業(yè)收入=2250-280+150+800+100=3020(萬(wàn)元)。故選C。

      50

      根據(jù)資料(1)至(5),甲公司2015年年度利潤(rùn)表中“營(yíng)業(yè)成本”的金額是(  )。

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      A.

      1680

      B.

      2480

      C.

      2080

      D.

      2000

      參考答案:B  參考解析:

      營(yíng)業(yè)成本=1800+100+500+80=2480(萬(wàn)元)。故選B。

      51

      根據(jù)資料(1)至(6),下列各項(xiàng)中,關(guān)于甲公司2015年期間費(fèi)用和營(yíng)業(yè)利潤(rùn)計(jì)算結(jié)果正確的是(  )。

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      A.

      期間費(fèi)用為190萬(wàn)元

      B.

      期間費(fèi)用為73萬(wàn)元

      C.

      營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為720萬(wàn)元

      D.

      營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為130萬(wàn)元

      參考答案:A,C  參考解析:

      期間費(fèi)用=22.5(業(yè)務(wù)1)+117(業(yè)務(wù)5)+55(業(yè)務(wù)6)=190(萬(wàn)元)。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=3020-2480-190+590(業(yè)務(wù)6)=940(萬(wàn)元)。故選AC。

      52

      根據(jù)資料(1)至(6),下列各項(xiàng)中,關(guān)于甲公司2015年度利潤(rùn)表中“所得稅費(fèi)用”和“凈利潤(rùn)”的計(jì)算結(jié)果正確的是(  )。

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      A.

      所得稅費(fèi)用175萬(wàn)元

      B.

      凈利潤(rùn)525萬(wàn)元

      C.

      所得稅費(fèi)用87.5萬(wàn)元

      D.

      凈利潤(rùn)832.5萬(wàn)元

      參考答案:C,D  參考解析:

      所得稅費(fèi)用一應(yīng)納稅所得額×25%應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整增加-納稅調(diào)整減少=(940-20)+20-590=350(萬(wàn)元);所得稅費(fèi)用=350×25%=87.5(萬(wàn)元)。凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用=920-87.5=832.5(萬(wàn)元)。故選CD。

      根據(jù)下述業(yè)務(wù),回答問(wèn)題。

      某棉紡企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,2015年3月1日,“應(yīng)付職工薪酬”科目貸方余額為516000元(全部為工資),該企業(yè)2015年3月份發(fā)生的有關(guān)職工薪酬業(yè)務(wù)如下。

      (1)1日,企業(yè)租入房屋4套供管理人員免費(fèi)使用,月租金共計(jì)18000元,每月末支付租金,企業(yè)于當(dāng)月31日以銀行存款支付本月租金18000元。

      (2)5日,從月初應(yīng)付職工薪酬中扣除企業(yè)代扣由職工承擔(dān)的個(gè)人所得稅6900元(尚未繳納),為職工代墊的家屬醫(yī)藥費(fèi)5000元,通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬實(shí)際發(fā)放工資502100元。

      (3)24日,企業(yè)以其生產(chǎn)的毛毯作為福利發(fā)放給直接從事生產(chǎn)活動(dòng)的職工,該批毛毯市場(chǎng)售價(jià)總額為55000元(不合稅價(jià)格),成本總額為38000元。

      (4)31日,本月各部門工資計(jì)算結(jié)果見(jiàn)下表。

      部門資計(jì)算簡(jiǎn)表

      2015年3月單位:元

      部門 車間生產(chǎn)部門 車間管理部門 行政管理部門 銷售部門 施工部門 合計(jì)

      金額 258000 30000 65000 781OO 59800 490900

      假定該企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)提比例為工資總額的20%。住房公積金的計(jì)提比例為工資總額的15%。

      53

      根據(jù)資料(1),下列各項(xiàng)中,該企業(yè)會(huì)計(jì)處理正確的是(  )。

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      A.

      借:管理費(fèi)用 18000

      貸:銀行存款 18000

      B.

      借:管理費(fèi)用 18000

      貸:應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 18000

      C.

      借:應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 18000

      貸:銀行存款 18000

      D.

      借:應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 18000

      貸:管理費(fèi)用 18000

      參考答案:B,C  參考解析:

     、俅_認(rèn)為管理人員提供租賃住房的非貨幣性福利時(shí)的分錄為

      借:管理費(fèi)用 18000

      貸:應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 18000

      ②支付租賃住房的租金時(shí)的分錄為

      借:應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 18000

      貸:銀行存款 18000

      故選BC。

      54

      根據(jù)資料(2),下列各項(xiàng)中,該企業(yè)會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是(  )。

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      A.

      借:應(yīng)付職工薪酬 6900

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅 6900

      B.

      借:應(yīng)付職工薪酬 5000

      貸:其他應(yīng)收款 5000

      C.

      借:應(yīng)付職工薪酬 502100

      貸:庫(kù)存現(xiàn)金 502100

      D.

      借:應(yīng)付職工薪酬 502100

      貸:銀行存款 502100

      參考答案:A,B,D  參考解析:

      從月初應(yīng)付職工薪酬中扣除企業(yè)代扣由職工承擔(dān)的個(gè)人所得稅,在沖減應(yīng)付職工薪酬的同時(shí),增加應(yīng)交稅費(fèi);為職工代墊的家屬醫(yī)藥費(fèi)時(shí),已計(jì)入其他應(yīng)收款,扣除時(shí)在沖減應(yīng)付職工薪酬的同時(shí),沖減其他應(yīng)收款;通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬實(shí)際發(fā)放工資時(shí),在沖減應(yīng)付職工薪酬的同時(shí),沖減銀行存款。故選ABD。

      55

      根據(jù)資料(3),下列各項(xiàng)中,該企業(yè)會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是(  )。

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      A.

      庫(kù)存商品減少55000元

      B.

      生產(chǎn)成本增加64350元

      C.

      制造費(fèi)用增加47350元

      D.

      主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增加38000元

      參考答案:B,D  參考解析:

      企業(yè)將生產(chǎn)的毛毯作為福利發(fā)放給職工的分錄為:

      借:應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 6435

      貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 55000

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 9350

      借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 38000

      貸:庫(kù)存商品 38000

      故選BD。

      56

      根據(jù)資料(2)至(4),下列項(xiàng)目中,應(yīng)通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”科目核算的是(  )。

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      A.

      企業(yè)為職工繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

      B.

      企業(yè)為職工家屬代墊的醫(yī)藥費(fèi)

      C.

      企業(yè)為職工繳納的住房公積金

      D.

      企業(yè)將自產(chǎn)毛巾被作為福利發(fā)放給職工

      參考答案:A,B,C,D  參考解析:

      以上選項(xiàng)均應(yīng)通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”科目進(jìn)行核算。故選ABCD。

      57

      根據(jù)資料(4),下列各項(xiàng)中,該企業(yè)分配職工薪酬會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是(  )。

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      A.

      制造費(fèi)用增加40505元

      B.

      管理費(fèi)用增加87750元

      C.

      銷售費(fèi)用增加105435元

      D.

      管理費(fèi)用增加125685元

      參考答案:A,B,C  參考解析:

      制造費(fèi)用增加=30000×(1+20%+15%)=40505(元);

      管理費(fèi)用增加=65000×(1+20%+15%)=87750(元);

      銷售費(fèi)用增加=78100×(1+20%+15%)=10543(元)

      故選ABC。

      58

      根據(jù)資料(4),該企業(yè)3月份分配職工薪酬直接影響利潤(rùn)表“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”項(xiàng)目的金額是(  )元。

      查看材料

      A.

      125685

      B.

      140130

      C.

      185625

      D.

      193185

      參考答案:D  參考解析:

      該企業(yè)3月份分配職工薪酬直接影響利潤(rùn)表“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”項(xiàng)目的金額=87750+105435=193185(元)。故選D。

      根據(jù)下述業(yè)務(wù),回答問(wèn)題。

      某工業(yè)企業(yè)為一般納稅人,2015年發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

      (1)4月1日,向銀行借入1000000元,月息為0.6%,償還期限6個(gè)月,到期一次還本付息,該企業(yè)每月計(jì)提利息。

      (2)11月1日,從本地購(gòu)入一批原材料,根據(jù)發(fā)票賬單,該批材料的買價(jià)500000元,增值稅85000元,對(duì)方代墊的運(yùn)雜費(fèi)15000元。材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù),并開出3個(gè)月的帶息商業(yè)承兌匯票,年利率10%。假如該企業(yè)采用實(shí)際成本進(jìn)行材料的日常核算。

      59

      根據(jù)資料(1),借入款項(xiàng)和計(jì)息的會(huì)計(jì)處理正確的是(  )。

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      A.

      借:銀行存款 1000000

      貸:短期借款 1000000

      B.

      借:銀行存款 1000000

      貸:長(zhǎng)期借款 1000000

      C.

      借:財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出 6000

      貸:預(yù)提費(fèi)用 6000

      D.

      借:財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出 6000

      貸:長(zhǎng)期借款 6000

      參考答案:A,C  參考解析:

     、偃〉媒杩

      借:銀行存款 1000000

      貸:短期借款 1000000

     、诿吭略履┲Ц独=1000000×0.6%=6000(元)

      借:財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出 6000

      貸:銀行存款 6000

      故選AC。

      60

      根據(jù)資料(1),借款到期會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是(  )。

      查看材料

      A.

      借:短期借款 1000000

      預(yù)提費(fèi)用 30000

      貸:銀行存款 1030000

      B.

      借:長(zhǎng)期借款 1030000

      貸:銀行存款 1030000

      C.

      借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 6000

      短期借款 1030000

      貸:銀行存款 1036000

      D.

      借:長(zhǎng)期借款 1036000

      貸:銀行存款 1036000

      參考答案:C  參考解析:

      借:短期借款 1030000

      財(cái)務(wù)費(fèi)用 6000

      貸:銀行存款 1036000

      故選C。

      61

      根據(jù)資料(2),下列各項(xiàng)中,會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是(  )。

      查看材料

      A.

      借:在途材料 515000

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 85000

      貸:應(yīng)付票據(jù) 600000

      B.

      借:材料采購(gòu) 515000

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 85000

      貸:應(yīng)付票據(jù) 600000

      C.

      借:原材料 515000

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 85000

      貸:應(yīng)付賬款 600000

      D.

      借:原材料 515000

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 85000

      貸:應(yīng)付票據(jù) 600000

      參考答案:D  參考解析:

      借:原材料 515000

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 85000

      貸:應(yīng)付票據(jù) 600000

      故選D。

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