| 第 1 頁：單項(xiàng)選擇題 |
| 第 3 頁：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 4 頁：判斷題 |
| 第 5 頁：不定項(xiàng)選擇題 |
要求：根據(jù)下述資料，不考慮其他因素，分析回答下列題。
(答案中的金額單位用萬元表示)
甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%，假定銷售商品，原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，商品、原材料售價(jià)中不含增值稅。2011年甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：
(1)3月2日，向乙公司銷售商品一批，按商品標(biāo)價(jià)計(jì)算的金額為200萬元。該批商品實(shí)際成本為150萬元。由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票，并在銷售合同中規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2/10、1/20、n/30，甲公司已于當(dāng)日發(fā)出商品，乙公司于3月15日付款，假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。
(2)5月5日，甲公司由于產(chǎn)品質(zhì)量原因?qū)ι夏瓿鍪劢o丙公司的一批商品按售價(jià)給予10%的銷售折讓，該批商品售價(jià)為300萬元，增值稅稅額為51萬元，貸款已結(jié)清。經(jīng)認(rèn)定，同意給予折讓并以銀行存款退還折讓款，同時(shí)開具紅字增值稅專用發(fā)票。
(3)9月20日，銷售一批材料，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為15萬元，增值稅稅額為2.55萬元，款項(xiàng)已由銀行收妥，該批材料的實(shí)際成本為10萬元。
(4)10月5日，承接一項(xiàng)設(shè)備安裝勞務(wù)，合同期為6個(gè)月，合同總收入為120萬元，已經(jīng)預(yù)收80萬元，余額在設(shè)備安裝完成時(shí)收回，采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入，完工率按照已發(fā)生成本占估計(jì)總成本的比例確定，至2011年12月31日已發(fā)生的成本為50萬元，預(yù)計(jì)完成勞務(wù)還將發(fā)生成本30萬元。
(5)11月10日，向本公司行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利。該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為8萬元，市場售價(jià)為10萬元。
(6)12月20日，收到國債利息收入59萬元，以銀行存款支付銷售費(fèi)用5.5萬元，支付稅收滯納金2萬元。
57根據(jù)資料(1)，下列各項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是( )。
A.3月2日，甲公司應(yīng)確認(rèn)銷售商品收入180萬元
B.3月2日，甲公司應(yīng)確認(rèn)銷售商品收入176萬元
C.3月15日，甲公司應(yīng)確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用2萬元
D.3月15日，甲公司應(yīng)確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用1.8萬元
參考答案：A,D
參考解析:
3月2日發(fā)生商業(yè)折扣，應(yīng)以折扣后的價(jià)值入賬：
借：應(yīng)收賬款210.6
貸：主營業(yè)務(wù)收入180
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)30.6
3月15日收回貨款，享有1%現(xiàn)金折扣：
借：銀行存款208.8
財(cái)務(wù)費(fèi)用1.8
貸：應(yīng)收賬款210.6
結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本150
貸：庫存商品150
58 根據(jù)資料(2)至(5)，下列各項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理正確的是( )。
A.5月5日，甲公司發(fā)生銷售折讓時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：
借：主營業(yè)務(wù)收入30
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)5.1
貸：銀行存款35.1
B.9月20日，甲公司銷售材料時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：
借：銀行存款17.55
貸：其他業(yè)務(wù)收入15
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)2.55
借：其他業(yè)務(wù)成本10
貸：原材料10
C.11月10日，甲公司向本公司行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：
借：管理費(fèi)用11.7
貸：應(yīng)付職工薪酬11.7
借：應(yīng)付職工薪酬11.7
貸：主營業(yè)務(wù)收入10
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)1.7
借：主營業(yè)務(wù)成本8
貸：庫存商品8
D.12月31日，甲公司確認(rèn)勞務(wù)收入，結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本的會(huì)計(jì)分錄：
借：預(yù)收賬款75
貸：主營業(yè)務(wù)收入75
借：主營業(yè)務(wù)成本50
貸：勞務(wù)成本50
參考答案：A,B,C,D
參考解析:
四個(gè)選項(xiàng)均正確。
59 根據(jù)資料(1)至(5)，甲公司2011年年度利潤表中"營業(yè)收入"的金額是( )萬元。
A.225
B.235
C.250
D.280
參考答案：C
參考解析:
甲公司2011年度利潤表中營業(yè)收入=180-30+15+75+10=250(萬元)。
60 根據(jù)資料(1)至(5)，甲公司2011年年度利潤表中"營業(yè)成本"的金額是( )。
A.168
B.200
C.208
D.218
參考答案：D
參考解析:
甲公司2011年度利潤表中營業(yè)成本=150+10+50+8=218(萬元)
61 根據(jù)資料(1)至(6)，下列各項(xiàng)中，關(guān)于甲公司2011年期間費(fèi)用和營業(yè)利潤計(jì)算結(jié)果正確的是( )。
A.期間費(fèi)用為7.3萬元
B.期間費(fèi)用為19萬元
C.營業(yè)利潤為13萬元
D.營業(yè)利潤為72萬元
參考答案：B,D
參考解析:
甲公司2011年期間費(fèi)用=1.8+11.7+5.5=19(萬元)。甲公司2011年?duì)I業(yè)利潤=250-218-19+59=72(萬元)。
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