| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
| 第 4 頁(yè)：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 5 頁(yè)：判斷題 |
| 第 6 頁(yè)：不定項(xiàng)選擇題 |
回答題： 甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%，商品銷(xiāo)售價(jià)格不含增值稅，在確認(rèn)銷(xiāo)售收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本。假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。2014年6月份甲公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)： (1)6月2日，向乙公司銷(xiāo)售A商品1600件，標(biāo)價(jià)總額為800萬(wàn)元(不含增值稅)，商品實(shí)際成本為480萬(wàn)元。為了促銷(xiāo)，甲公司給予乙公司15%的商業(yè)折扣并開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票。甲公司已發(fā)出商品，并向銀行辦理了托收手續(xù)。 (2)6月10日，因部分A商品的規(guī)格與合同不符，乙公司退回A商品800件。當(dāng)日，甲公司按規(guī)定向乙公司開(kāi)具增值稅專用發(fā)票(紅字)，銷(xiāo)售退回允許扣減當(dāng)期增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額，退回商品已驗(yàn)收入庫(kù)。 (3)6月15日，甲公司將部分退回的A商品作為福利發(fā)放給本公司職工，其中生產(chǎn)工人500件，行政管理人員40件，專設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)人員60件，該商品每件市場(chǎng)價(jià)格為0.4萬(wàn)元(與計(jì)稅價(jià)格一致)，實(shí)際成本0.3萬(wàn)元。 (4)6月25日，甲公司收到丙公司來(lái)函。來(lái)函提出，2014年5月10日從甲公司所購(gòu)B商品不符合合同規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，要求甲公司在價(jià)格上給予10%的銷(xiāo)售折讓。該商品售價(jià)為600萬(wàn)元，增值稅額為102萬(wàn)元，貨款已結(jié)清。經(jīng)甲公司認(rèn)定，同意給予折讓并以銀行存款退還折讓款，同時(shí)開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票(紅字)。 除上述資料外，不考慮其他因素。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：
55 關(guān)于甲公司發(fā)生的業(yè)務(wù)，下列說(shuō)法中正確的有( )。
A.給予乙公司的商業(yè)折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用
B.現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用
C.給予丙公司的銷(xiāo)售折讓?xiě)?yīng)當(dāng)確認(rèn)為“銷(xiāo)售費(fèi)用”
D.已確認(rèn)收入的售出商品發(fā)生銷(xiāo)售折讓的，通常應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期銷(xiāo)售商品收入
參考答案：B,D
參考解析：
【正確答案】 BD
【答案解析】
企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額，商業(yè)折扣金額不需做賬務(wù)處理。
【該題針對(duì)“利潤(rùn)概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
56 甲公司6月份主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總額為( )萬(wàn)元。
A.540
B.530
C.520
D.510
參考答案：C
參考解析：
【正確答案】 C
【答案解析】
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的總額=800×(1-15%)-340+600×0.4-60=520(萬(wàn)元)。
【該題針對(duì)“利潤(rùn)概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
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