二、多項(xiàng)選擇題

　　1.ABCD

　　2.AC

　　3.CD

　　【解析】交通運(yùn)輸業(yè)適用11%稅率，租賃有形動產(chǎn)適用17%稅率。

　　4.ACD

　　【解析】研發(fā)支出不屬于生產(chǎn)部門活動，屬于研發(fā)部門，應(yīng)單列為“研發(fā)支出”科目。

　　5.CD

　　【解析】本題考核進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情況。自制產(chǎn)成品用于職工福利、對外投資應(yīng)視同銷售，計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅額;而外購的生產(chǎn)用原材料由于管理不善造成的霉?fàn)�變質(zhì)、用于在建辦公樓進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，應(yīng)將增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

　　6.BC

　　【解析】本題考核營業(yè)稅金及附加的核算內(nèi)容。增值稅不通過“營業(yè)稅金及附加”科目核算，城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加應(yīng)通過“營業(yè)稅金及附加”科目核算，礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)應(yīng)通過“管理費(fèi)用”科目核算。

　　7.ABD

　　【解析】本題考核視同銷售的范圍。委托他人保管貨物與增值稅無關(guān)。

　　8.ABCD

　　9.ABC

　　【解析】企業(yè)交納的印花稅、耕地占用稅等不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)的稅金，不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。

　　10.AC

　　【解析】本題考核其他應(yīng)付款的核算內(nèi)容。選項(xiàng)B在“應(yīng)付股利”科目中核算，選項(xiàng)D在“預(yù)收賬款”科目中核算。

　　11.ABC

　　【解析】本題考核長期借款利息費(fèi)用的核算。如果長期借款用于購建固定資產(chǎn)的，在固定資產(chǎn)尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前，所發(fā)生的應(yīng)當(dāng)資本化的利息支出數(shù)，記入“在建工程”科目;屬于籌建期間發(fā)生的不符合資本化條件的利息費(fèi)用記入“管理費(fèi)用”科目;屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間的不符合赍本化條件的借款利息記入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目。

　　12.ACD

　　【解析】本題考核長期借款利息費(fèi)用的核算。選項(xiàng)B不符合資本化條件的借款利息計(jì)人管理費(fèi)用;生產(chǎn)經(jīng)營期問符合資本化條件的借款利息計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本。

　　13.ABC

　　【解析】本題考核增值稅的處理。以庫存商品對外投資應(yīng)交的增值稅應(yīng)計(jì)人長期股權(quán)投資;小規(guī)模的納稅企業(yè)購人原材料和庫存商品的增值稅是不能抵扣的，應(yīng)計(jì)人購遂原材料和庫存商品的成本;2010年1月購人生產(chǎn)用沒備的增值稅可作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

　　14.AB

　　【解析】小規(guī)模納稅人企業(yè)增值稅是“征收率”，銷售價格通常為含稅價。

　　15.ABC

　　【解析】選項(xiàng)A，如果為分期付息的債券，則利息應(yīng)記人“應(yīng)付利息”科目;選項(xiàng)B，如果是折價或溢價發(fā)行的債券，應(yīng)按照實(shí)際利率與攤余成本計(jì)算確定利息費(fèi)用;選項(xiàng)C，應(yīng)按照債券票面金額，記入“應(yīng)付債券一面值”科目。

　　16.ABCD

　　【解析】本題考核一般納稅人增值稅的處理。購人免稅農(nóng)產(chǎn)品可按買價的13%計(jì)入“進(jìn)項(xiàng)稅額”。

　　17.ABC

　　【解析】銷售商品屬于增值稅納稅范圍。

　　18.ACD

　　【解析】選項(xiàng)B應(yīng)計(jì)人其他業(yè)務(wù)收入。其余選項(xiàng)屬于視同銷售，不確認(rèn)收入。

　　19.AB

　　【解析】本題考核應(yīng)交稅費(fèi)的核算范圍。金業(yè)的印花稅和耕地占用稅不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”核算。

　　20.BCD

　　【解析】本題考核消費(fèi)稅和增值稅的核算。委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅由受托方代扣代繳，直接用于銷售的，委托方應(yīng)將代收代繳的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工后的應(yīng)稅消費(fèi)品的成本;用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，允許委托方將代收代繳的消費(fèi)稅予以抵扣，記人“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅”科目，待用委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)出應(yīng)納消費(fèi)稅的產(chǎn)品銷售時再交納消費(fèi)稅，而不計(jì)人材料成本。材料委托加工后用于連續(xù)加工非應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅是不能抵扣的，應(yīng)該計(jì)人到材料成本中;至于增值稅，一般納稅人購人材料的增值稅允許抵扣不計(jì)人材料成本;而小規(guī)模納稅企業(yè)則計(jì)人材料成本。

　　21.ABCD

　　【解析】本題考核應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅的專欄設(shè)置。按規(guī)定，“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅”多欄式明細(xì)賬分別設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“已交稅金”、“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”等專欄。

　　22.BC

　　【解析】本題考核稅金對貨物成本的影響。簽訂購買合同繳納的印花稅應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用：為購人貨物支付的運(yùn)雜費(fèi)應(yīng)計(jì)入所購貨物成本進(jìn)口商品支付的關(guān)稅應(yīng)計(jì)入進(jìn)口商品的成本一般納稅人2009年以后購進(jìn)機(jī)械設(shè)備支付的增值稅應(yīng)計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　23.ABC

　　【解析】發(fā)行債券時應(yīng)該貸記“應(yīng)付債券一面值”;如果是溢價發(fā)行的債券，溢價金額應(yīng)該在貸方反映;對于到期一次還本付息的債券每期計(jì)提債券利息時應(yīng)該貸記“應(yīng)付債券一應(yīng)計(jì)利息”;折價發(fā)行的債券，折價金額應(yīng)該在借方反映，所以選項(xiàng)ABC正確。

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