48 下列關(guān)于W公司2012年度的一些表述正確的是(　　)。

　　A.年度利潤總額為93萬元

　　B.年度利潤總額為103萬元

　　C.應(yīng)交所得稅為23.25萬元

　　D.應(yīng)交所得稅為25.75萬元

　　參考答案: A,C

　　答案解析:

　　W公司2012年度利潤總額=3000-2400=585+500-300+170-140+48-35-100-20-35-10=93(萬元);

　　應(yīng)交所得稅=93×25%=23.25(萬元)。

　　49下列關(guān)于業(yè)務(wù)(7)，說法正確的有(　　)。

　　A.持有至到期投資初始計(jì)量時(shí)按照公允價(jià)值計(jì)量，發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入投資收益

　　B.持有至到期投資初始計(jì)量時(shí)按照公允價(jià)值計(jì)量，發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)人持有至到期投資的初始確認(rèn)金額

　　C.應(yīng)確認(rèn)持有至到期投資一成本的金額為9500萬元

　　D.應(yīng)確認(rèn)持有至到期投資一利息調(diào)整的金額為409.88萬元

　　參考答案: B,D

　　答案解析:

　　持有至到期投資初始計(jì)量時(shí)按照公允價(jià)值計(jì)量，發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用記入持有至到期投資的初始確認(rèn)金額，會計(jì)分錄為：

　　借：持有至到期投資一成本10000

　　貸：其他貨幣資金9590.12

　　持有至到期投資一利息調(diào)整409.88

　　50下列關(guān)于業(yè)務(wù)(8)～(10)表述，錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A.計(jì)提所得稅費(fèi)用的會計(jì)分錄：

　　借：所得稅費(fèi)用23.25

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅23.25

　　B.將本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配的分錄為：

　　借：本年利潤79.75

　　貸：利潤分配一未分配利潤79.75

　　C.提取盈余公積的分錄為：

　　借：利潤分配一提取法定盈余公積6.98

　　一提取任意盈余公積3.49

　　貸：盈余公積一法定盈余公積6.98

　　一任意盈余公積3.49

　　D.年末“利潤分配一未分配利潤”科目的余額是59.28萬元

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　業(yè)務(wù)(8)的會計(jì)分錄：

　　借：所得稅費(fèi)用23.25

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅23.25

　　業(yè)務(wù)(9)的會計(jì)分錄：

　　借：主營業(yè)務(wù)收入3548

　　其他業(yè)務(wù)收入170

　　貸：本年利潤3718

　　借：本年利潤3648.25

　　貸：主營業(yè)務(wù)成本2735

　　其他業(yè)務(wù)成本140

　　銷售費(fèi)用620

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用20

　　管理費(fèi)用100

　　所得稅費(fèi)用23.25

　　營業(yè)外支出10

　　借：本年利潤69.75

　　貸：利潤分配一未分配利潤69.75

　　業(yè)務(wù)(10)的會計(jì)分錄：

　　借：利潤分配一提取法定盈余公積6.98

　　一提取任意盈余公積3.49

　　貸：盈余公積一法定盈余公積6.98

　　一任意盈余公積3.49

　　業(yè)務(wù)(11)的會計(jì)分錄：

　　借：利潤分配一未分配利潤10.47

　　貸：利潤分配一法定盈余公積6.98

　　一任意盈余公積3.49

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