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    2014會計(jì)職稱《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》標(biāo)準(zhǔn)預(yù)測題解析(3)

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    第 1 頁:單項(xiàng)選擇題
    第 3 頁:多項(xiàng)選擇題
    第 4 頁:判斷題
    第 5 頁:不定項(xiàng)選擇題

      (4)甲公司2012年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):

     、12月1日,銷售給甲公司一批產(chǎn)品,銷售價格500萬元,產(chǎn)品成本400萬元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出,開出增值稅專用發(fā)票,款項(xiàng)尚未收到。為了及早收回貨款,雙方約定的現(xiàn)金折扣條件為:2/10,1/20,n/30(假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅)。12月16日甲公司收到甲公司的貨款。

     、12月5日,購入原材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明的金額為4000萬元,增值稅680萬元。材料已經(jīng)到達(dá),并驗(yàn)收入庫。企業(yè)開出不帶息商業(yè)承兌匯票。

      ③12月15日對外銷售一批原材料,銷售價格3000萬元,材料實(shí)際成本1100萬元。材料已經(jīng)發(fā)出,開出增值稅專用發(fā)票。款項(xiàng)已經(jīng)收到,并存入銀行。

     、12月25日出售一臺不需用生產(chǎn)設(shè)備,設(shè)備賬面原價2100萬元,已提折舊340萬元,已提減值準(zhǔn)備為300萬元(以前年度計(jì)提),出售價格2000萬元。出售設(shè)備價款已經(jīng)收到,并存入銀行,假定不考慮增值稅。

     、12月31日計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備30萬元,計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備3萬元。

     、迶備N管理用無形資產(chǎn)10萬元;計(jì)提管理用固定資產(chǎn)折舊150萬元。

     、弑灸甓人枚愘M(fèi)用和應(yīng)交所得稅為285.50萬元;計(jì)提法定盈余公積85.65萬元。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回

      答下列第57-61題。

      (答案中的金額單位用萬元表示)

      根據(jù)上述資料,下列選項(xiàng)表述正確的是( )。

      A.12月16日,甲公司應(yīng)確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬元

      B.出售固定資產(chǎn)使甲公司的待處理財(cái)產(chǎn)損溢增加1460萬元

      C.計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備時,應(yīng)借記資產(chǎn)減值損失,貸記存貨跌價準(zhǔn)備

      D.計(jì)提應(yīng)交的所得稅應(yīng)在營業(yè)稅金及附加科目核算

      參考答案: A,C

      答案解析:

      出售固定資產(chǎn)時,應(yīng)將出售時的固定資產(chǎn)的賬面價值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理賬戶中。計(jì)提應(yīng)交的所得稅應(yīng)借記“所得稅費(fèi)用”科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅”科目。

      58甲公司本期發(fā)生的管理費(fèi)用是( )萬元。

      A.160

      B.165

      C.163

      D.168

      參考答案: A

      答案解析:

      資料(6):

      借:管理費(fèi)用 10

      貸:累計(jì)攤銷 10

      借:管理費(fèi)用 150

      貸:累計(jì)折舊 150

      所以管理費(fèi)用為10+150=160(萬元)。

      59 2012年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目金額是()萬元。

      A.595

      B.325.50

      C.370.50

      D.210

      參考答案: B

      答案解析:

      應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目的金額一期初125+①851②680+③510+⑦285.50=325.50(萬元)。

      60 2012年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中的存貨項(xiàng)目金額是()萬元。

      A.15000

      B.4000

      C.11896

      D.3970

      參考答案: D

      答案解析:

      存貨項(xiàng)目的金額一期初(400+500+600)-①400+②4000-③1100-⑤30=3970(萬元)。

      612012年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中的未分配利潤項(xiàng)目金額是()萬元。

      A.14111.85

      B.2056.50

      C.14197.50

      D.12141

      參考答案: A

      答案解析:

      未分配利潤項(xiàng)目的金額=期初12141+①(500-400-5)+③(3000-1100)+④(2000-2100+340+300=540)-⑤(30+3)-⑥(10+150=160)-⑦285.50-⑦85.65=14111.85(萬元)。

      甲公司會計(jì)分錄:

      ①12月1日銷售貨物時:

      借:應(yīng)收賬款 585

      貸:主營業(yè)務(wù)收入 500

      應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)85

      借:主營業(yè)務(wù)成本400

      貸:庫存商品400

      12月16日收到貨款時:

      借:銀行存款 580

      財(cái)務(wù)費(fèi)用 5

      貸:應(yīng)收賬款 585

     、12月5日購入原材料時:

      借:原材料4000

      應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)680

      貸:應(yīng)付票據(jù)4680

     、劢瑁恒y行存款 3510

      貸:其他業(yè)務(wù)收入 3000

      應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)510

      借:其他業(yè)務(wù)成本 1100

      貸:原材料 1100

     、芙瑁汗潭ㄙY產(chǎn)清理 1460

      累計(jì)折舊 340

      固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 300

      貸:固定資產(chǎn) 2100

      借:銀行存款 2000

      貸:固定資產(chǎn)清理 2000

      借:固定資產(chǎn)清理 540

      貸:營業(yè)外收入 540

     、萁瑁嘿Y產(chǎn)減值損失 30

      貸:存貨跌價準(zhǔn)備 30

      借:資產(chǎn)減值損失 3

      貸:無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 3

      ⑥借:管理費(fèi)用 10

      貸:累計(jì)攤銷 10

      借:管理費(fèi)用 150

      貸:累計(jì)折舊 150

     、呓瑁核枚愘M(fèi)用 285.50

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅 285.50

      借:利潤分配一提取法定盈余公積 85.65

      貸:盈余公積一提取法定盈余公積 85.65

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