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    2010會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》章節(jié)練習(xí)(6)

    2010年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試將于2010年5月15日舉行?荚嚢烧砹恕冻跫(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》各章節(jié)的練習(xí)題,希望能夠幫助大家更好地理解各章知識(shí)點(diǎn)。

      2. 大宇股份有限公司系增值稅一般納稅人,所得稅核算采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法,所得稅稅率為25%,增值稅稅率為17%。庫存材料采用計(jì)劃成本核算,材料成本差異率為1%,該公司20×7年年初未分配利潤為3350萬元。該公司20×8年度內(nèi)發(fā)生如下有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):

      (1)銷售產(chǎn)品一批,銷售價(jià)款為1000萬元,銷售成本為600萬元,款項(xiàng)尚未收到。

      (2)取得罰款收入30萬元,存入銀行。

      (3)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈損失34萬元。

      (4)以銀行存款支付違反稅收規(guī)定的罰款15萬元,非公益性捐贈(zèng)支出25萬元。

      (5)以銀行存款支付廣告費(fèi)35萬元。

      (6)銷售材料一批,該批材料計(jì)劃成本為35萬元,銷售價(jià)格為50萬元,款項(xiàng)已經(jīng)收到并存入銀行。

      (7)計(jì)提本期應(yīng)負(fù)擔(dān)的城市維護(hù)建設(shè)稅150萬元。

      (8)計(jì)提本年銷售應(yīng)負(fù)擔(dān)的教育費(fèi)附加5萬元。

      (9)計(jì)提短期借款利息25萬元。

      (10)大宇公司擁有A企業(yè)的10%股權(quán),A企業(yè)本年度宣告分派現(xiàn)金股利330萬元(假設(shè)分回的利潤均是投資后產(chǎn)生的)。該被投資企業(yè)適用的所得稅率為25%。

      (11)計(jì)提管理部門使用的固定資產(chǎn)年折舊,該固定資產(chǎn)系20×7年12月購入并投入使用,其原價(jià)為252.5萬元,折舊年限為4年,假使預(yù)計(jì)凈殘值為2.5萬元,采用直線法計(jì)提折舊。

      (12)公司本年度發(fā)生其他管理費(fèi)用15萬元,已用銀行存款支付。

      (13)計(jì)算本年所得稅費(fèi)用和應(yīng)交所得稅。(本題目不考慮納稅調(diào)整事項(xiàng))

      要求:

      (1)編制20×8度有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。

      (2)編制20×8年度利潤表。

      利 潤 表

      編制單位:天宇公司 20×7年度 單位:元

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