2、北方股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱北方公司)為增值稅一般納稅工業(yè)企業(yè)，其有關(guān)資料如下：①北方公司銷售的產(chǎn)品、材料均為應(yīng)納增值稅貨物，適用的增值稅稅率為 17%，產(chǎn)品材料價(jià)格中均不含增值稅。②北方公司材料和產(chǎn)成品均按實(shí)際成本核算，其銷售成本隨著銷售同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。③北方公司 2006 年度資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)如下：

　�、鼙狈焦�司 2006 年度發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：⑴購(gòu)入材料一批，專用發(fā)票注明的材料價(jià)款 200 萬(wàn)元，增值稅 34 萬(wàn)元，材料已經(jīng)入庫(kù)，但貨款尚未支付。假定該公司材料采用實(shí)際成本核算。⑵通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付上述購(gòu)買材料的貨款及增值稅 234 萬(wàn)元。⑶采用繳款提貨方式銷售甲產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品的成本 300 萬(wàn)元，銷售貨款 400 萬(wàn)元，開出專用發(fā)票注明的增值稅額為 68 萬(wàn)元，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，提貨單已經(jīng)交給買方，貨款及增值稅均已收到并存入銀行。⑷銷售材料一批，原材料實(shí)際成本為 8 萬(wàn)元，銷售價(jià)款 10 萬(wàn)元，材料已經(jīng)發(fā)出，收到貨款及增值稅存入銀行。⑸當(dāng)年分配并發(fā)放職工工資 66 萬(wàn)元，其中：生產(chǎn)工人工資 50 萬(wàn)元，車間管理人員工資 8 萬(wàn)元，企業(yè)管理人員工資 8 萬(wàn)元。⑹北方公司對(duì)南方公司進(jìn)行長(zhǎng)期投資，占南方公司 30%的股份，長(zhǎng)期持有，采用權(quán)益法核算。南方公司 2006 年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn) 100 萬(wàn)元，北方公司按比例確認(rèn)其投資收益。⑺轉(zhuǎn)讓一專利權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓價(jià)款 20 萬(wàn)元存入銀行，該專利權(quán)的賬面原值為 20 萬(wàn)元，已經(jīng)攤銷了 10 萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓專利權(quán)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為 5%。 ⑻向銀行借入短期借款 300 萬(wàn)元，并用銀行存款支付短期借款利息財(cái)務(wù)費(fèi)用 10 萬(wàn)元。⑼12月 28 日償還銀行長(zhǎng)期借款 50 萬(wàn)元(本金 40 萬(wàn)元，利息 10 萬(wàn)元)。⑽本年度計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 5 萬(wàn)元。⑾轉(zhuǎn)讓設(shè)備一臺(tái)，原價(jià)40 萬(wàn)元，已提折舊 10 萬(wàn)元，取得轉(zhuǎn)讓收入 20 萬(wàn)元，支付清理費(fèi)用 5 萬(wàn)元�，F(xiàn)設(shè)備已清理完畢，款項(xiàng)已通過(guò)銀行結(jié)算(假設(shè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備不需交納增值稅)。 ⑿攤銷無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值 5 萬(wàn)元，計(jì)提管理用固定資產(chǎn)折舊 10 萬(wàn)元。⒀年度所得稅費(fèi)用和應(yīng)交所得稅為 19.14 萬(wàn)元，期末結(jié)轉(zhuǎn)損益。⒁計(jì)算本年凈利潤(rùn)，并按 10%的比例計(jì)提法定盈余公積。并結(jié)轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)。要求：(一)編制北方公司的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄(除“應(yīng)交稅費(fèi)”科目外，其余科目可不寫明細(xì)科目)。(二)填列北方公司 2006 年 12 月 31 日資產(chǎn)負(fù)債表的年末數(shù)。(金額單位用萬(wàn)元表示)。