2.　　

　　(1)20×5年4月1日收到發(fā)行債券價(jià)款：

　　借：銀行存款 　　100

　　貸：應(yīng)付債券—面值 100

　　20×5年12月31日應(yīng)計(jì)提債券利息=100×8%×9÷12=6 (萬(wàn)元)：

　　借：在建工程 　 6

　　貸：應(yīng)付債券—應(yīng)計(jì)利息 6

　　(2)

　�、�

　　借：在建工程 　　　　117

　　貸：庫(kù)存商品 　　　100

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)17

　　②借：工程物資 　　　117

　　貸：銀行存款　　　117

　　借：在建工程　　117

　　貸：工程物資　　117

　�、劢瑁涸诮üこ獭　�82

　　貸：應(yīng)付職工薪酬　　82

　�、芙瑁涸诮üこ� 70

　　貸：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本70

　�、萁瑁汗潭ㄙY產(chǎn)400

　　貸：在建工程400(6+8+117+117+82+70)

　　(3)

　　20×7年應(yīng)計(jì)提折舊額=400×4/10=160(萬(wàn)元)

　　20×8年應(yīng)計(jì)提折舊額=400×3/10×6/12=60(萬(wàn)元)

　　(4)

　　借：固定資產(chǎn)清理　180

　　累計(jì)折舊　　　 220

　　貸：固定資產(chǎn) 　　400

　　借：固定資產(chǎn)清理 　　3

　　貸：銀行存款 　　　3

　　借：銀行存款 　　　360

　　貸：固定資產(chǎn)清理 　　183

　　營(yíng)業(yè)外收入 　　　177

　　3.

　　 (1)會(huì)計(jì)處理：

　�、俳瑁簯�(yīng)收賬款 17 550

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 15 000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 2 550

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 10 000

　　貸：庫(kù)存商品 10 000

　　②借：銀行存款　 58 000

　　貸：預(yù)收賬款　 58 000

　　借：預(yù)收賬款 29 250

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 25 000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 4 250

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 20 000

　　貸：庫(kù)存商品 20 000

　　③

　　借：應(yīng)收賬款 21 060

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 18 000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)3 060

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 16 000

　　貸：庫(kù)存商品 16 000

　　(2)應(yīng)收賬款余額=40 000+17 550+21 060=78 610(元)，其中按10%計(jì)提的應(yīng)收賬款的余額為(78 610-17 550)=61 060(元)，按40%計(jì)提應(yīng)收賬款的余額為17 550，當(dāng)期應(yīng)該計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額=(61 060×10%+17 550×40%)-4 000=9 126(元)

　　借：資產(chǎn)減值損失 9 126

　　貸：壞賬準(zhǔn)備 9 126

　　(3)采用加權(quán)平均法計(jì)算，則A材料的單位成本為(100×100+50×105+80×110)÷(100+50+80)=104.57(元/千克)，本年發(fā)出A材料的成本為(80+30)×104.57=11 502.7(元)，因此年末結(jié)存的A材料為100×100+50×105+80×110-11 502.7=12 547.3(元)

　　(4)

　　判斷：企業(yè)庫(kù)存A材料是直接用于對(duì)外出售的，其可變現(xiàn)凈值=100×120—200=11 800(元)，年末結(jié)存A材料的成本為12 547.3元，高于可變凈值11 800元，因此A材料發(fā)生減值。

　　應(yīng)該計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的金額=12 547.3—11 800=747.3(元)

　　會(huì)計(jì)處理：

　　借：資產(chǎn)減值損失 747.3

　　貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 747.3