3.
(1)會(huì)計(jì)分錄
�、俳瑁恒y行存款 84 240
貸：主營業(yè)務(wù)收入 72 000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 12 240
�、诮瑁簯�(yīng)收賬款 70 200
貸：主營業(yè)務(wù)收入 60 000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 10 200
③借：銀行存款 69 000
財(cái)務(wù)費(fèi)用 1 200
貸：應(yīng)收賬款 70 200
�、芙瑁褐鳡I業(yè)務(wù)收入 7 200
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 1 224
貸：銀行存款 8 424
(2)甲公司3月份的主營業(yè)務(wù)收入=72 000+60 000-7 200=124 800(元)。
【答疑編號(hào)14841】
4.
(1)先進(jìn)先出法下：
甲材料5日發(fā)出的成本=80×1000=80000(元)
甲材料25日發(fā)出的成本=10×980+20×1100=31800(元)
期末結(jié)存的成本=60×1100=66000(元)
(2)加權(quán)平均法下：
甲材料的加權(quán)平均單價(jià)=(100×1000+50×1050+70×980+80×1100)÷(100+50+70+80)=1030.33(元/公斤)
月末結(jié)存材料的實(shí)際成本=(100+50+70+80-80-130-30)×1030.33=61819.8(元)
當(dāng)月發(fā)出材料的實(shí)際成本=(100×1000+50×1050+70×980+80×1100)-61819.8=247280.2(元)
【答疑編號(hào)14790】
五、綜合題
1. (1)
借：應(yīng)收賬款 234
貸：主營業(yè)務(wù)收入 200
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 34
借：主營業(yè)務(wù)成本 120
貸：庫存商品 120
(2)借：銀行存款 6
貸：營業(yè)外收入 6
(3)借：營業(yè)外支出 6.8
貸：固定資產(chǎn)清理 6.8
(4)借：營業(yè)外支出 8
貸：銀行存款 8
(5)借：銷售費(fèi)用 7
貸：銀行存款 7
(6)借：銀行存款 11.7
貸：其他業(yè)務(wù)收入 10
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 1.7
借：其他業(yè)務(wù)成本 7.07
貸：原材料 7
材料成本差異 0.07 (7×1%)
(7)借：營業(yè)稅金及附加 30
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 30
(8)借：營業(yè)稅金及附加 1
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加 1
(9)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 5
貸：應(yīng)付利息 5
(10)借：應(yīng)收股利 6.6
貸：投資收益 6.6
(11)本年會(huì)計(jì)折舊額=(50.5-0.5)÷4=12.5(元)
借：管理費(fèi)用 12.5
貸：累計(jì)折舊 12.5
(12)借：管理費(fèi)用 3
貸：銀行存款 3
(13)利潤總額=(2000000+100000)-(1200000+70700)-(300000+10000)-70000-(125000+30000)-50000+66000+60000-(68000+80000)=222300(元)
應(yīng)交所得稅=222 300×33%=73359(元)
借：所得稅費(fèi)用 73359
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 73359
(2)編制利潤表
利潤表
編制單位：天宇公司 20×7年度 單位：元
下載
