4. (1)9月1日,企業(yè)購入工程用原材料:
借:工程物資 585 000
貸:應(yīng)付票據(jù) 585 000
(2)9月3日,預(yù)收乙公司預(yù)付貨款:
借:銀行存款 100 000
貸:預(yù)收賬款 100 000
(3)9月10日,企業(yè)向乙公司發(fā)貨:
借:預(yù)收賬款 351 000
貸:主營業(yè)務(wù)收入 300 000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)51 000
結(jié)轉(zhuǎn)成本時;
借:主營業(yè)務(wù)成本 250 000
貸:庫存商品 250 000
收到乙公司支付的剩余貨款及稅金:
借:銀行存款 251 000
貸:預(yù)收賬款 251 000
(4)9月15日,企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利權(quán)時應(yīng)交營業(yè)稅=100 000×5%=5 000(元)
借:銀行存款 100 000
無形資產(chǎn)減值準備 60 000
累計攤銷 40 000
貸:無形資產(chǎn) 160 000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅 5 000
營業(yè)外收入——處置非流動資產(chǎn)利得 35 000
(5)9月28日:
分配工資:
借:生產(chǎn)成本 300 000
制造費用 160 000
管理費用 40 000
在建工程 20 000
貸:應(yīng)付職工薪酬 520 000
實際發(fā)放工資:
借:應(yīng)付職工薪酬 520 000
貸:銀行存款 520 000
(6)9月30日,計算應(yīng)付利息=585 000×8%×1/12=3 900(元);
借:財務(wù)費用 3 900
貸:應(yīng)付票據(jù) 3 900
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