五、綜合題

　　1. (1)借：固定資產(chǎn) 411(350+59.5+1.5)

　　貸：銀行存款 411

　　(2)20×6年度該設(shè)備計提的折舊額=(411-15)/10=39.6(萬元)

　　(3)20×6年12月31日該設(shè)備計提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

　　=(411-39.6)-321=50.4(萬元)

　　借：資產(chǎn)減值損失 50.4

　　貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 50.4

　　(4)20×7年度該設(shè)備計提的折舊額=(321-15)/9=34(萬元)

　　(5)編制20×7年12月31日該設(shè)備轉(zhuǎn)入改良時的會計分錄

　　借：在建工程 287

　　累計折舊 73.6

　　固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 50.4

　　貸：固定資產(chǎn) 411

　　(6)編制20×8年3月12日支付該設(shè)備改良價款、結(jié)轉(zhuǎn)改良后設(shè)備成本的會計分錄

　　借：在建工程 25

　　貸：銀行存款 25

　　借：固定資產(chǎn) 312

　　貸：在建工程 312

　　(7)20×9年度該設(shè)備計提的折舊額=(312-16)/8=37(萬元)。

　　(8)20×8年度該設(shè)備計提的折舊額=(312-16)/8×9/12=27.75(萬元)

　　處置時的賬面價值=312-27.75-37=247.25(萬元)

　　處置凈損失=247.25-10-30+3=210.25(萬元)

　　(9)編制20×9年12月31日處置該設(shè)備的會計分錄：

　　借：固定資產(chǎn)清理 247.25

　　累計折舊 64.75

　　貸：固定資產(chǎn) 312

　　借：銀行存款 10

　　貸：固定資產(chǎn)清理 10

　　借：銀行存款 30

　　貸：固定資產(chǎn)清理 30

　　借：固定資產(chǎn)清理 3

　　貸：銀行存款 3

　　借：營業(yè)外支出 210.25

　　貸：固定資產(chǎn)清理 210.25

　　2. (1)①12月1日賒銷時

　　借：應(yīng)收賬款 117

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 　　　　　　　　　　100

　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 17

　　借：主營業(yè)務(wù)成本 85

　　貸：庫存商品 　85

　�、�12月19日收到貨款時

　　借：銀行存款 116

　　財務(wù)費用 1

　　貸：應(yīng)收賬款 117

　�、劢瑁褐鳡I業(yè)務(wù)收入 　　　　　　　　　　　10

　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 1.7

　　貸：銀行存款 　　　　　　　　　　　　11.7

　�、芙瑁恒y行存款 140.4

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 　　　　　　　　　　　120

　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 20.4

　　借：主營業(yè)務(wù)成本 75

　　貸：庫存商品 75

　�、萁瑁簯�(yīng)收賬款 17.55

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 15〔17.55/(1+17%)=15〕

　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 2.55(15×17%)

　　借：勞務(wù)成本 20

　　貸：應(yīng)付職工薪酬 20

　　借：主營業(yè)務(wù)成本 20

　　貸：勞務(wù)成本 20

　�、藿瑁何�托代銷商品 180

　　貸：庫存商品 　180

　　借：應(yīng)收賬款 46.8

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 　　　　　　　　　　　40

　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 6.8

　　借：主營業(yè)務(wù)成本 36

　　貸：委托代銷商品 36

　�、呓瑁恒y行存款 40

　　貸：預(yù)收賬款 40

　　⑧借：主營業(yè)務(wù)收入 100

　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 17

　　貸：銀行存款 　　　　　　　　　　　　116

　　財務(wù)費用 　　　　　　　　　　　　　1

　　借：庫存商品 85

　　貸：主營業(yè)務(wù)成本 85