三、判斷題

　　1、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】

　　企業(yè)所得稅是以法人為單位，法人下設(shè)的分支機構(gòu)、營業(yè)機構(gòu)不是納稅人。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅的納稅人”知識點進(jìn)行考核】

　　2、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】

　　國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅的稅率”知識點進(jìn)行考核】

　　3、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】

　　銷售商品需要安裝的，如果安裝程序比較簡單，可在發(fā)出商品時確認(rèn)收入。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅收入總額的相關(guān)規(guī)定”知識點進(jìn)行考核】

　　4、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】

　　根據(jù)規(guī)定，企業(yè)取得的各項免稅收入所對應(yīng)的各項成本費用，除另有規(guī)定外，可以在計算企業(yè)所得稅時扣除。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅一般扣除項目”知識點進(jìn)行考核】

　　5、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】

　　符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠”知識點進(jìn)行考核】

　　6、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】

　　除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點;但登記注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅的征收管理”知識點進(jìn)行考核】

　　7、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊;停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計算折舊。

　　【該題針對“企業(yè)資產(chǎn)的稅收處理”知識點進(jìn)行考核】

　　8、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】

　　企業(yè)利用政策性搬遷或處置收入購置或改良的固定資產(chǎn)，可以按照現(xiàn)行稅收規(guī)定計算折舊或攤銷，并在企業(yè)所得稅前扣除。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅特殊業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理”知識點進(jìn)行考核】

　　9、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】

　　對企業(yè)依照法律、法規(guī)及國務(wù)院有關(guān)規(guī)定收取并上繳財政的政府性基金和行政事業(yè)性收費，準(zhǔn)予作為不征稅收入，于上繳財政的當(dāng)年在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除;未上繳財政的部分，不得從收入總額中減除。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅不征稅收入”知識點進(jìn)行考核】

　　10、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】

　　自創(chuàng)商譽不得計算攤銷費用扣除。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅的特殊扣除項目”知識點進(jìn)行考核】

　　四、簡答題

　　1、

　　【正確答案】 (1)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費調(diào)增所得額=410-2400×15%=50(萬元)

　　(2)2400×5‰=12(萬元)>15×60%=9(萬元)

　　業(yè)務(wù)招待費調(diào)增所得額=15-9=6(萬元)

　　(3)會計利潤總額=2400+70-1343-650-350-60-(160-120)-20=7(萬元)

　　捐贈支出扣除的限額=7×12%=0.84(萬元)

　　支付環(huán)境污染罰款，屬于行政罰款，不可以稅前扣除，因此營業(yè)外支出納稅調(diào)增額=10-0.84+3=12.16(萬元)

　　(4)職工工會經(jīng)費扣除限額=150×2%=3(萬元)，實際發(fā)生3萬元，因此不用納稅調(diào)整，職工福利費扣除限額=150×14%=21(萬元，實際發(fā)生25萬元，調(diào)整增加所得額=25-21=4(萬元)

　　職工教育經(jīng)費扣除限額=150×2.5%=3.75(萬元)，實際發(fā)生額8萬元，應(yīng)該調(diào)整增加所得額=8-3.75=4.25(萬元)

　　(5)應(yīng)納稅所得額=7+50+6+12.16+4+4.25=83.41(萬元)

　　應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=83.41×25%=20.85(萬元)

　　【答案解析】

　　【該題針對“企業(yè)所得稅的計算”知識點進(jìn)行考核】

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