答案部分

　　一、單項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　該企業(yè)進(jìn)口化妝品應(yīng)納進(jìn)口增值稅稅額=關(guān)稅完稅價格×(1+關(guān)稅稅率)÷(1-消費稅稅率)×增值稅稅率=40×(1+20%)÷(1-30%)×17%=11.66(萬元)

　　【該題針對“進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計算”知識點進(jìn)行考核】

　　2、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　納稅人采用賒銷和分期收款方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。

　　【該題針對“增值稅的基本規(guī)定”知識點進(jìn)行考核】

　　3、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　2009年1月1日起我國實行的《增值稅暫行條例》，允許納稅人抵扣購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項稅額，實現(xiàn)了增值稅由生產(chǎn)型向消費型的轉(zhuǎn)換。

　　【該題針對“增值稅的基本規(guī)定”知識點進(jìn)行考核】

　　4、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。

　　【該題針對“增值稅的納稅人”知識點進(jìn)行考核】

　　5、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費，屬于視同銷售;將外購的貨物用于集體福利或個人消費，不屬于視同銷售。

　　【該題針對“增值稅的視同銷售”知識點進(jìn)行考核】

　　6、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　增值稅的低稅率為13%，一般納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品或者向小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，準(zhǔn)予按照買價和13%的扣除率計算進(jìn)項稅額。

　　【該題針對“增值稅稅率”知識點進(jìn)行考核】

　　7、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　一般納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，或者向小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，準(zhǔn)予按照買價和13%的扣除率計算進(jìn)項稅額。即：2000×13%=260(元)。

　　【該題針對“增值稅進(jìn)項稅額抵扣及計算”知識點進(jìn)行考核】

　　8、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　增值稅、消費稅出口退(免)稅有三種政策：又免又退、只免不退、不免不退，沒有“不免稅但退稅”政策。

　　【該題針對“增值稅的出口退免稅規(guī)定”知識點進(jìn)行考核】

　　9、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　選項B，農(nóng)民銷售種植的玉米免征增值稅;選項C，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售不動產(chǎn)繳納營業(yè)稅，銷售舊電腦需要繳納增值稅。

　　【該題針對“增值稅特殊應(yīng)稅、非應(yīng)稅項目”知識點進(jìn)行考核】

　　10、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　根據(jù)規(guī)定，增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售的商品混凝土，自2000年1月1日起按6%的征收率簡易辦法征收增值稅，不得抵扣進(jìn)項稅，應(yīng)繳增值稅=5300÷(1+6%)×6%=300(萬元)。

　　【該題針對“一般納稅人簡易辦法征稅”知識點進(jìn)行考核】

　　11、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備免征增值稅。典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品暫按簡易辦法依照4%征收率計算繳納增值稅。

　　【該題針對“增值稅的稅收優(yōu)惠”知識點進(jìn)行考核】

　　12、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。

　　【該題針對“增值稅的征收管理”知識點進(jìn)行考核】

　　13、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　包裝費屬于價外費用，并入銷售額計算征稅。該超市10月份的銷售額=(100+17)÷(1+17%)×17%=17(萬元)。

　　【該題針對“一般納稅人應(yīng)納稅額計算”知識點進(jìn)行考核】

　　14、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　小規(guī)模納稅人的進(jìn)項稅額不得抵扣;應(yīng)納增值稅額=32960÷(1+3%)×3%=960(元)。

　　【該題針對“小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額計算”知識點進(jìn)行考核】

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