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　　【單選題】根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金是(　)。

　　A.消費稅

　　B.關(guān)稅

　　C.印花稅

　　D.契稅

　　【答案】C【解析】與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，是指在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅。

　　【單選題】根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，土地增值稅的納稅人隱瞞虛報房地產(chǎn)成交價格的，則征收依據(jù)是(　)。

　　A.隱瞞虛報的成交價格加倍

　　B.提供的扣除項目金額加倍

　　C.重置成本價

　　D.房地產(chǎn)評估價格

　　【答案】D【解析】土地增值稅的納稅人隱瞞虛報房地產(chǎn)成交價格的，按照房地產(chǎn)評估價格計算征收土地增值稅。

　　【單選題】李某2018年3月轉(zhuǎn)讓其2007年1月購買的一處住房，取得轉(zhuǎn)讓收入50萬元，繳納相關(guān)稅費5萬元，購入時價格30萬元。本次轉(zhuǎn)讓中李某應(yīng)繳納土地增值稅(　)萬元。

　　A.0

　　B.3

　　C.4.5

　　D.5

　　【答案】A【解析】2008年11月1日起，對個人轉(zhuǎn)讓住房一律免征土地增值稅。

　　【多選題】下列情形中，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的有(　)。

　　A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

　　B.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的

　　C.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的

　　D.納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

　　【答案】ABC【解析】選項D屬于主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的情形。

　　【單選題】根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后一定時間內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。該時間是(　)。

　　A.5日

　　B.7日

　　C.10日

　　D.15日

　　【答案】B【解析】根據(jù)規(guī)定，納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。

　　【多選題】A市的甲公司，將位于B市的一處房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給了C市的乙公司，則根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列說法正確的有(　)。

　　A.甲公司是土地增值稅的納稅人

　　B.乙公司是土地增值稅的納稅人

　　C.應(yīng)向A市或C市的稅務(wù)機關(guān)申報納稅

　　D.應(yīng)向B市的稅務(wù)機關(guān)申報納稅

　　【答案】AD【解析】(1)土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。因此選項A正確，選項B不正確。(2)納稅人是法人的，如果轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地不一致時，則應(yīng)在房地產(chǎn)坐落地所管轄的稅務(wù)機關(guān)申報納稅。因此選項D正確，選項C不正確。

　　【多選題】根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)，下列單位中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有(　)。

　　A.擁有土地使用權(quán)的集體企業(yè)

　　B.擁有土地使用權(quán)的國有公司

　　C.使用土地的外商投資企業(yè)

　　D.使用土地的外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)

　　【答案】ABCD【解析】以上四個選項均屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。

　　【單選題】根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，幾個單位共同擁有一塊土地使用權(quán)，則城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為(　)。

　　A.其中實際占用土地面積最大的單位

　　B.稅務(wù)機關(guān)核定的單位

　　C.協(xié)商確定納稅人

　　D.對這塊土地?fù)碛惺褂脵?quán)的每一個單位

　　【答案】D【解析】土地使用權(quán)共有的，共有各方均為納稅人，由共有各方分別納稅。

　　【多選題】根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列表述正確的有(　)。

　　A.城市的征稅范圍只包括市區(qū)，不包括郊區(qū)和農(nóng)村

　　B.建制鎮(zhèn)的征稅范圍為鎮(zhèn)人民政府所在地的地區(qū)，不包括所轄行政村

　　C.城鎮(zhèn)土地使用稅的具體征稅范圍，由各省級人民政府劃定

　　D.我國境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的單位和個人，均應(yīng)繳納土地使用稅

　　【答案】BC【解析】(1)選項A：城市的征稅范圍包括市區(qū)和郊區(qū)，不包括農(nóng)村。(2)選項D：在稅法規(guī)定的征稅范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，才繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　【單選題】根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是(　)。

　　A.軍隊用于出租的土地

　　B.市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地

　　C.財政撥付事業(yè)經(jīng)費單位的員工食堂用地

　　D.直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地

　　【答案】A【解析】國家機關(guān)、軍隊、宗教寺廟和由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的土地，可免征城鎮(zhèn)土地使用稅。選項A 是軍隊營業(yè)性用地，不能免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　【單選題】城鎮(zhèn)土地使用稅采用的稅率形式是(　)。

　　A.全省統(tǒng)一的定額稅率

　　B.各納稅區(qū)域統(tǒng)一的比例稅率

　　C.規(guī)定幅度稅額的定額稅率

　　D.規(guī)定幅度稅額的比例稅率

　　【答案】C【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅采用定額稅率，且規(guī)定幅度稅額，而且每個幅度稅額的差距為20倍。

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