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　　單選題

　　張先生為一名工程師，2016年1月為一企業(yè)做產(chǎn)品設(shè)計，當月預(yù)付報酬30 000元，3月設(shè)計完成又取得50 000元，該工程師共繳納個人所得稅是(　)。

　　A、16 000元

　　B、18 600元

　　C、22 000元

　　D、25 000元

　　【正確答案】B

　　【答案解析】張先生進行產(chǎn)品設(shè)計所得為勞務(wù)報酬所得。對屬于一次性的勞務(wù)報酬，應(yīng)以取得該項收入為一次，即預(yù)付的30 000元和后來得到的50 000元，屬一次性報酬，扣除費用后所得額為64 000元，適用加成征收。

　　應(yīng)納稅額=(30 000+50 000)×(1-20%)×40%-7 000=18 600(元)。

　　多選題

　　根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，免予繳納個人所得稅的有(　)。

　　A、保險賠款

　　B、勞動分紅

　　C、國家發(fā)行的金融債券利息

　　D、軍人轉(zhuǎn)業(yè)費

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】保險賠款、國家發(fā)行的金融債券利息、退休工資和軍人轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費屬于個人所得稅免征的范圍。公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅，按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。

　　判斷題

　　如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可對上述已確認的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計入相關(guān)年度收入。(　)

　　【正確答案】對

　　【答案解析】本題表述正確�？己说氖瞧髽I(yè)所得稅收入總額中租金收入的確定。

　　單選題

　　某設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)2015年營業(yè)收入為1 500萬元，廣告費支出為52萬元。2014年超標廣告費90萬元，則2015年稅前準允扣除的廣告費是(　)。

　　A、52萬元

　　B、142萬元

　　C、135萬元

　　D、225萬元

　　【正確答案】B

　　【答案解析】2015年廣告費稅前扣除限額=1 500×15%=225(萬元)，實際支出52萬元，尚結(jié)余稅前扣除指標173萬元，2014年超標的廣告費90萬元小于173萬元，超標的廣告費90萬元可以在本年全部扣除。則2015年稅前準許扣除的廣告費=52+90=142(萬元)。

　　多選題

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費及傭金支出的扣除標準表述正確的有(　)。

　　A、財產(chǎn)保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算扣除限額

　　B、人身保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算扣除限額

　　C、企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式向個人支付的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除

　　D、企業(yè)支付的手續(xù)費及傭金不得直接沖減服務(wù)協(xié)議或合同金額，并如實入賬

　　【正確答案】BD

　　【答案解析】財產(chǎn)保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%計算扣除限額，選項A錯誤;除委托個人代理外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除，選項C錯誤。

　　判斷題

　　對賬冊健全的個體工商戶，其個人所得稅納稅期限實行按年計算、分月預(yù)繳，并在次月15日內(nèi)申報預(yù)繳，年終后5個月匯算清繳。(　)

　　【正確答案】錯

　　【答案解析】對賬冊健全的個體工商戶，其納稅期限實行按年計算、分月預(yù)繳，并在次月15日內(nèi)申報預(yù)繳，年終后3個月匯算清繳。

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