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　　一、單項選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號1至24信息點。多選、錯選、不選均不得分)

　　1

　　《會計法》第九條第一款規(guī)定“各單位必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告”。按照法律規(guī)范的性質(zhì)和調(diào)整方式分類，該法律規(guī)范屬于(　　)。

　　A.

　　義務(wù)性規(guī)范

　　B.

　　禁止性規(guī)范

　　C.

　　授權(quán)性規(guī)范

　　D.

　　任意性規(guī)范

　　參考答案：A　　參考解析：

　　義務(wù)性規(guī)范是指要求人們必須做出一定的行為、承擔(dān)一定積極作為的義務(wù)的法律規(guī)范。這種規(guī)范規(guī)定人們必須承擔(dān)的義務(wù)，在法律條文中通常使用“必須”、“應(yīng)當(dāng)”或者直接標(biāo)明“義務(wù)”的字樣來表述。

　　2

　　根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是(　　)。

　　A.

　　政府向企業(yè)出讓國有土地使用權(quán)

　　B.

　　企業(yè)將閑置房產(chǎn)出租

　　C.

　　企業(yè)之間交換房產(chǎn)

　　D.

　　對房地產(chǎn)進(jìn)行重新評估而產(chǎn)生的評估增值

　　參考答案：C　　參考解析：

　　選項A，土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為征稅，對出讓國有土地使用權(quán)的行為不征稅;選項B，房地產(chǎn)的出租，不屬于土地增值稅的征稅范圍;選項C，房地產(chǎn)的交換行為，屬于土地增值稅的征稅范圍;選項D，國有企業(yè)在清產(chǎn)核資時對房地產(chǎn)進(jìn)行重新評估而產(chǎn)生的評估增值，不屬于土地增值稅的征稅范圍。

　　3

　　根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于商用貨車計稅依據(jù)的是(　　)。

　　A.

　　每輛

　　B.

　　整備質(zhì)量每噸

　　C.

　　凈噸位

　　D.

　　購置價格

　　參考答案：B　　參考解析：

　　本題考核的是車船稅的計稅依據(jù)。商用貨車、專用作業(yè)車、輪式專用機(jī)械車，按整備質(zhì)量每噸為計稅依據(jù)。

　　4

　　根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，關(guān)于非全日制用工的下列表述中，正確的是(　　)。

　　A.

　　雙方當(dāng)事人可以約定試用期

　　B.

　　用人單位終止用工不需向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

　　C.

　　用人單位不能隨時通知勞動者終止用工

　　D.

　　雙方當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)訂立書面勞動合同

　　參考答案：B　　參考解析：

　　選項A，非全日制用工雙方當(dāng)事人不得約定試用期;非全日制用工雙方當(dāng)事人任何一方都可以隨時通知對方終止用工選項B正確，選項C錯誤;終止用工的，用人單位不向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償;選項D應(yīng)為非全日制用工雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議。

　　5

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于所得來源地的說法中，正確的是(　　)。

　　A.

　　銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定所得來源地

　　B.

　　不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定所得來源地

　　C.

　　權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照投資企業(yè)所在地確定所得來源地

　　D.

　　股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照投資企業(yè)所在地確定所得來源地

　　參考答案：A　　參考解析：

　　選項B，不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動產(chǎn)所在地確定所得來源地;選項C，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定所得來源地;選項D，股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定所得來源地。

　　6

　　2015年度，某小型企業(yè)財務(wù)資料顯示，會計利潤為370萬，另有經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的2014年虧損為70萬元，假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項。則2015年應(yīng)納所得稅稅額為(　　)萬元。

　　A.

　　70

　　B.

　　72.5

　　C.

　　75

　　D.

　　77.5

　　參考答案：C　　參考解析：

　　2015年應(yīng)納所得稅稅額=(370-70)×25%=75(萬元)。

　　7

　　用人單位裁減人員后，在(　　)內(nèi)重新招用人員的，應(yīng)當(dāng)通知被裁減的人員，并在同等條件下優(yōu)先招用被裁減的人員。

　　A.

　　3個月

　　B.

　　6個月

　　C.

　　1年

　　D.

　　2年

　　參考答案：B　　參考解析：

　　用人單位裁減人員后，在6個月內(nèi)重新招用人員的，應(yīng)當(dāng)通知被裁減的人員，并在同等條件下優(yōu)先招用被裁減的人員。

　　8

　　某企業(yè)簽訂如下相關(guān)合同：一份加工承攬合同，材料金額30萬元，加工費(fèi)10萬元;一份財產(chǎn)保險合同，財產(chǎn)價值1000萬元，保險費(fèi)1萬元。加工合同印花稅稅率0.5‰，保險合同印花稅稅率1‰。則下列應(yīng)繳納印花稅的計算中，正確的是(　　)。

　　A.

　　30×0.5‰+1000×1‰=1.015萬元

　　B.

　　10×o.5‰+1000×1‰=1.005萬元

　　C.

　　30×0.5‰+1×1‰=0.016萬元

　　D.

　　10×o.5‰+1×1‰=0.006萬元

　　參考答案：D　　參考解析：

　　加工承攬合同按加工或承攬收入的0.5‰計算印花稅，財產(chǎn)保險合同按保險費(fèi)收入的1‰計算印花稅，因此本題應(yīng)繳納的印花稅為10×0.5‰+1×1‰=0.006(萬元)，選項D正確。

　　9

　　根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，可以實行加成征收計算繳納個人所得稅的是(　　)。

　　A.

　　工資薪金所得

　　B.

　　偶然所得

　　C.

　　財產(chǎn)租賃所得

　　D.

　　勞務(wù)報酬所得

　　參考答案：D　　參考解析：

　　根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，對勞務(wù)報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收。

　　10

　　在訴訟時效期間的最后6個月內(nèi)，因不可抗力或者其他障礙致使權(quán)利人不能行使請求權(quán)的，則訴訟時效期間計算適用的情形是(　　)。

　　A.

　　訴訟時效期間的計算不受影響，繼續(xù)計算

　　B.

　　訴訟時效期間暫停計算，待障礙消除后繼續(xù)計算

　　C.

　　已經(jīng)過的訴訟時效期間歸于無效，待障礙消除后重新計算

　　D.

　　權(quán)利人可請求法院延長訴訟時效期間

　　參考答案：B　　參考解析：

　　本題考核的是民事訴訟，考核的內(nèi)容是訴訟時效。根據(jù)規(guī)定，在訴訟時效期間的最后6個月內(nèi)，因不可抗力或者其他障礙致使權(quán)利人不能行使請求權(quán)的，訴訟時效應(yīng)該予以中止，從中止時效的原因消除之日起，訴訟時效期間繼續(xù)計算。

　　11

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，允許按照稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)扣除的是(　　)。

　　A.

　　稅收滯納金

　　B.

　　企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費(fèi)

　　C.

　　非廣告性質(zhì)的贊助支出

　　D.

　　企業(yè)所得稅稅款

　　參考答案：B　　參考解析：

　　選項ACD，均不得在稅前扣除;選項B，企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除。

　　12

　　下列各項中，屬于行政責(zé)任的是(　　)。

　　A.

　　停止侵害

　　B.

　　罰款

　　C.

　　返還財產(chǎn)

　　D.

　　支付違約金

　　參考答案：B　　參考解析：

　　本題考核的是法律責(zé)任的種類。行政責(zé)任是指違反法律法規(guī)規(guī)定的單位和個人所應(yīng)承受的由國家行政機(jī)關(guān)或國家授權(quán)單位對其依行政程序所給予的制裁。行政責(zé)任包括行政處罰和行政處分。選項A、C、D均屬于民事責(zé)任。

　　13

　　根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，應(yīng)繳納個人所得稅的是(　　)。

　　A.

　　加班工資

　　B.

　　獨生子女補(bǔ)貼

　　C.

　　差旅費(fèi)津貼

　　D.

　　國債利息收入

　　參考答案：A　　參考解析：

　　本題考核的考點是個人所得稅的稅目。根據(jù)規(guī)定，工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。獨生子女補(bǔ)貼、執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食補(bǔ)貼、托兒補(bǔ)助費(fèi)、差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助等都不屬于工資薪金所得項目。國債利息收入屬于免稅項目。

　　14

　　船舶噸稅的納稅人是指(　　)。

　　A.

　　應(yīng)稅船舶的負(fù)責(zé)人

　　B.

　　應(yīng)稅船舶的使用人

　　C.

　　應(yīng)稅船舶的購買人

　　D.

　　應(yīng)稅船舶的船長

　　參考答案：A　　參考解析：

　　本題考核的是船舶噸稅，考核的內(nèi)容是船舶噸稅的納稅人。對自中國境外港口進(jìn)入中國境內(nèi)港口的船舶征收船舶噸稅，以應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人為納稅人。

　　15

　　根據(jù)營改增的規(guī)定，下列項目不免征增值稅的是(　　)。

　　A.

　　納稅人提供物流輔助服務(wù)

　　B.

　　殘疾人個人提供應(yīng)稅服務(wù)

　　C.

　　航空公司提供飛機(jī)播撒農(nóng)藥服務(wù)

　　D.

　　個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

　　參考答案：A　　參考解析：

　　選項A按6%的稅率征收增值稅，選項BCD都屬于免征項目。

　　16

　　下列有關(guān)仲裁的表述中，正確的是(　　)。

　　A.

　　合同無效，仲裁協(xié)議也因此無效

　　B.

　　仲裁庭有權(quán)確認(rèn)合同的效力

　　C.

　　仲裁實行兩審終審制

　　D.

　　適用于縱向關(guān)系經(jīng)濟(jì)糾紛的解決方式

　　參考答案：B　　參考解析：

　　選項A，仲裁協(xié)議獨立存在，合同的變更、解除、終止或者無效，不影響仲裁協(xié)議的效力;選項C，仲裁實行一裁終局制度;選項D，仲裁與民事訴訟都是適用于橫向關(guān)系經(jīng)濟(jì)糾紛的解決方式。

　　17

　　甲在將一匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙時，未將乙的姓名記載于被背書人欄內(nèi)。乙發(fā)現(xiàn)后將自己的姓名填入被背書人欄內(nèi)。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于乙填人自己姓名的行為效力的表述中，正確的是(　　)。

　　A.

　　無效

　　B.

　　有效

　　C.

　　可撤銷

　　D.

　　甲追認(rèn)后有效

　　參考答案：B　　參考解析：

　　背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的，持票人在票據(jù)背書欄內(nèi)記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力。

　　18

　　下列票據(jù)中，不屬于《票據(jù)法》調(diào)整范圍的是(　　)。

　　A.

　　匯票

　　B.

　　本票

　　C.

　　支票

　　D.

　　發(fā)票

　　參考答案：D　　參考解析：

　　本題考點是票據(jù)的概念，考核內(nèi)容是票據(jù)的含義和種類。根據(jù)規(guī)定，我國《票據(jù)法》中規(guī)定的“票據(jù)”，包括匯票、銀行本票和支票，是指由出票人簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的有價證券。我國《票據(jù)法》的調(diào)整范圍包括匯票、本票和支票，不包括發(fā)票。

　　19

　　根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅納稅人的(　　)。

　　A.

　　合同的雙方當(dāng)事人

　　B.

　　合同的擔(dān)保人

　　C.

　　合同的證人

　　D.

　　合同的鑒定人

　　參考答案：A　　印花稅的納稅人主要包括：立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人和使用人。其中立合同人是指合同的當(dāng)事人，即對憑證有直接權(quán)利義務(wù)關(guān)系的單位和個人，但不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人。

　　20

　　某舊貨經(jīng)營企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2014年5月銷售舊貨，開具普通發(fā)票上注明的金額為22660元，委托運(yùn)輸單位將收購的一批舊貨運(yùn)回企業(yè)，支付不含稅運(yùn)費(fèi)1000元，取得一般納稅人開具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅(　　)元。

　　A.

　　330

　　B.

　　440

　　C.

　　660

　　D.

　　550

　　參考答案：B　　參考解析：

　　小規(guī)模納稅人銷售舊貨應(yīng)減按2%的征收率計算繳納增值稅，且不得抵扣與其相關(guān)的進(jìn)項稅額;該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=22660÷(1+3%)×2%=440(元)。

　　21

　　根據(jù)營業(yè)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，說法不正確的是(　　)。

　　A.

　　納稅人兼營營業(yè)稅應(yīng)稅行為和貨物或者非營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅行為的營業(yè)額和貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，其應(yīng)稅行為營業(yè)額繳納營業(yè)稅，貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額不繳納營業(yè)稅;未分別核算的，一律計征增值稅

　　B.

　　納稅人單獨提供林木管護(hù)勞務(wù)的行為，屬于營業(yè)稅征收范圍，應(yīng)征收營業(yè)稅

　　C.

　　納稅人提供的礦山爆破、穿孔、表面附著物(包括巖層、土層、沙層等)剝離和清理勞務(wù)，以及礦井、巷道構(gòu)筑勞務(wù)，屬于營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅

　　D.

　　金銀買賣業(yè)務(wù)不征收營業(yè)稅

　　參考答案：A　　參考解析：

　　納稅人兼營營業(yè)稅應(yīng)稅行為和貨物或者非營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅行為的營業(yè)額和貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，其應(yīng)稅行為營業(yè)額繳納營業(yè)稅，貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額不繳納營業(yè)稅;未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅行為營業(yè)額。

　　22

　　在中國設(shè)立機(jī)構(gòu)場所且取得的所得與機(jī)構(gòu)場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是(　　)。

　　A.

　　10%

　　B.

　　20%

　　C.

　　25%

　　D.

　　33%

　　參考答案：C　　參考解析：

　　本題考核的是企業(yè)所得稅的稅率。在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所且取得所得與其機(jī)構(gòu)場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用25%的稅率。

　　23

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)所得稅扣繳義務(wù)人的表述中，不正確的是(　　)。

　　A.

　　非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)所得，未按照規(guī)定期限辦理企業(yè)所得稅申報或者預(yù)繳申報的，可由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定扣繳義務(wù)人

　　B.

　　非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得勞務(wù)所得，提供勞務(wù)限期不足一個納稅年度，且有證據(jù)表明不履行納稅義務(wù)的，可由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定扣繳義務(wù)人

　　C.

　　非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，取得的與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的境內(nèi)所得，以支付人為扣繳義務(wù)人

　　D.

　　非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)所得，沒有辦理稅務(wù)登記且未委托中國境內(nèi)的代理人履行納稅義務(wù)的，可由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定扣繳義務(wù)人

　　參考答案：C　　參考解析：

　　在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，就其取得的來源于中國境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的所得稅，以支付人為扣繳義務(wù)人。在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，取得與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的境內(nèi)所得，不以支付人為扣繳義務(wù)人。

　　24

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)針對納稅人的不同情況可以采取不同的稅款征收方式。對于賬冊不健全，但能控制原材料、產(chǎn)量或進(jìn)銷貨物的單位，適用的稅款征收方式是(　　)。

　　A.

　　查賬征收

　　B.

　　查定征收

　　C.

　　查驗征收

　　D.

　　定期定額征收

　　參考答案：B　　參考解析：

　　本題考核的是稅款征收。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，對賬務(wù)不全，但能控制其材料、產(chǎn)量或進(jìn)銷貨物的納稅單位或個人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依據(jù)正常條件下的生產(chǎn)能力對其生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品查定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征收稅款。

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