| 第 1 頁：單項(xiàng)選擇題 |
| 第 4 頁：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 6 頁：判斷題 |
| 第 7 頁：不定項(xiàng)選擇題 |
根據(jù)以下資料，回答題：
某市化妝品生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，2013年發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)購入原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為500萬元。
(2)購人低值易耗品取得增值稅專用票，其上注明價(jià)款為4萬元。
(3)購人辦公用品取得普通發(fā)票，價(jià)款為2 萬元。
(4)購入電力28萬元并取得專用發(fā)票，其中6萬元用于福利方面，其余均用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品。
(5)銷售化妝品實(shí)現(xiàn)銷售收入1000萬元(不含稅)，銷售時(shí)用自己的車隊(duì)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，向購買方收取運(yùn)費(fèi)25.74萬元。(化妝品消費(fèi)稅稅率為30%)
(6)用自己的熱處理車間對外提供熱處理加工業(yè)務(wù)，共開具普通發(fā)票56張，金額合計(jì)為35.1 萬元。
(7)取得國債利息收入5萬元，金融債券利息收入4萬元。
(8)本年取得出租房屋收入l0萬元。
(9)銷售成本共400萬元，其他業(yè)務(wù)支出22 萬元(不含稅金);銷售費(fèi)用15萬元，管理費(fèi)用10萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用8萬元(不含利息收入)
(10)支付滯納金和行政性罰款5萬元，支付購貨合同違約金3萬元。取得的增值稅專用發(fā)票已通過認(rèn)證。
58 該化妝品企業(yè)2013年度應(yīng)繳納的增值稅為( )萬元。
A.89.42
B.88. 40
C.90.10
D.92.42
參考答案：A
參考解析：
銷項(xiàng)稅=1000×17%+25.74÷(1+ 17%)×17%+35.1÷(1+17%)×17%= 178. 84(萬元);進(jìn)項(xiàng)稅=500 X 17%+4×17%+(28—6)×17%=89.42(萬元);應(yīng)納增值稅=17
8. 84—89.42=89.42(萬元)。
59 該化妝品企業(yè)2013年度應(yīng)繳納的消費(fèi)稅和營業(yè)稅為( )。
A.消費(fèi)稅300萬元;營業(yè)稅0.1萬元
B.消費(fèi)稅306.6萬元;營業(yè)稅0.5萬元
C.消費(fèi)稅307.722萬元;營業(yè)稅0.3萬元
D.消費(fèi)稅206萬元;營業(yè)稅0.7萬元
參考答案：B
參考解析：
應(yīng)納消費(fèi)稅=[1000+25.74÷(1+ 17%)]X 30%=306.6(萬元)。應(yīng)納服務(wù)業(yè)營業(yè)稅=10×5%=0.5(萬元)。
60 該化妝品企業(yè)2013年度應(yīng)繳納的城建稅及教育費(fèi)附加分別為( )萬元。
A.942：5.3652
B.942;7.1536
C.12.5188：5.3652
D.12.5188：7.1536
參考答案：C
參考解析：
應(yīng)納城建稅=178. 84×7%=12.5188 (萬元);應(yīng)納教育費(fèi)附加=178. 84×3%=5.3652(萬元)。
61 該化妝品企業(yè)2013年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。
A.47.149
B.69.504
C.72.964
D.70.754
參考答案：D
參考解析：
應(yīng)稅收入：l 000+25.74÷(1+ 17%)+35.1÷(1+17%)+4+10=1066(萬元);消費(fèi)稅=306.6萬元，營業(yè)稅=0.5萬元可以扣除。增值稅屬于價(jià)外稅，不得扣除。支付滯納金和行政性罰款5萬元不得扣除;支付購貨合同違約金3萬元可以扣除。應(yīng)納稅所得額=1066(400+22+15+10+8+306.6+0.5+3+12.5188+5.3652)=283.016 (萬元);應(yīng)納企業(yè)所得稅=283.016 x 25%=70.754 (萬元)
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