【資料3】

　　1.【答案】D

　　【解析】一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。在本題中，甲企業(yè)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=700 - 100：600(萬元)，其中500萬元免征企業(yè)所得稅，超過500萬元的部分為100萬元，應(yīng)減半征收。

　　2.【答案】CD

　　【解析】(1)選項(xiàng)A：屬于企業(yè)所得稅租金收入;(2)選項(xiàng)B：屬于企業(yè)所得稅接受捐贈收入;(3)選項(xiàng)C：國債利息免征企業(yè)所得稅;(4)選項(xiàng)D：符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅，但不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。

　　3.【答案】B

　　【解析】(1)銷售(營業(yè))收入不包括營業(yè)外收入(如接受原材料捐贈收入、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得)和投資收益(如國債利息收入、從非上市居民企業(yè)分回的股息收入)，因此，甲企業(yè)2014年銷售(營業(yè))收入：8600 +200=8800(萬元);(2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)：銷售(營業(yè))收入的5%。=8800×5%。= 44(萬元)，實(shí)際發(fā)生額的60%=90×60%=54(萬元)，稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為44萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額= 90 - 44= 46(萬元);(3)新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除，應(yīng)調(diào)“減”應(yīng)納稅所得額=320×50%=160(萬元)。

　　4.【答案】ABCD

　　【解析】(1)企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除;(2)稅法規(guī)定的撥繳工會經(jīng)費(fèi)扣除限額：540 x2% =10.8(萬元)，實(shí)際撥繳額超過限額，應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=15- 10.8=4.2(萬元); (3)稅法規(guī)定的職工福利費(fèi)扣除限額=540×14%=75.6(萬元)，實(shí)際發(fā)生額超過限額，應(yīng)調(diào)增的，立納稅所得額= 82 - 75.6=6.4(萬元);(4)稅法規(guī)定的職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額= 540×2.5% =13.5(萬元)，實(shí)際發(fā)生額超過限額，應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=18 -13.5 =4.5(萬元)。

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