| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
| 第 4 頁(yè)：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 5 頁(yè)：判斷題 |
| 第 6 頁(yè)：不定項(xiàng)選擇題 |
四、不定項(xiàng)選擇題(本類(lèi)題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有-個(gè) 或者-個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿(mǎn)分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分)
根據(jù)以下資料，分析回答題。
某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2014年9月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)月初庫(kù)存外購(gòu)已稅煙絲80萬(wàn)元，當(dāng)月外購(gòu)已稅煙絲取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明支付貨款金額1200萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額204萬(wàn)元，煙絲全部驗(yàn)收入庫(kù);
(2)本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)已稅煙絲400萬(wàn)元;
(3)生產(chǎn)卷煙1500箱(標(biāo)準(zhǔn)箱)，全部對(duì)外銷(xiāo)售，取得含稅銷(xiāo)售額4563萬(wàn)元。支付銷(xiāo)貨運(yùn)輸費(fèi)用，取得運(yùn)輸單位開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款60萬(wàn)元;
(4)直接銷(xiāo)售部分外購(gòu)已稅煙絲，開(kāi)具普通發(fā)票注明價(jià)款50萬(wàn)元。
(提示：煙絲消費(fèi)稅稅率為30%;卷煙消費(fèi)稅定額稅率為每箱150元，比例稅率為56%。)
50 下列關(guān)于卷煙廠9月準(zhǔn)予扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算中，正確的是( )。
A.204×400÷(80+1200-400)=92.73萬(wàn)元
B.204+60×6%=207.6萬(wàn)元
C.204+60×11%=210.6萬(wàn)元
D.80×17%+204+60×11%=224.2萬(wàn)元
參考答案：C
參考解析：
【正確答案】 C
【答案解析】
卷煙廠9月準(zhǔn)予扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額=204+60×11%=210.6(萬(wàn)元)
【該題針對(duì)“增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
51 下列關(guān)于卷煙廠9月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的計(jì)算中，正確的是( )。
A.(4563+50)×17%=784.21萬(wàn)元
B.4563÷(1+17%)×17%+50×17%=671.5萬(wàn)元
C.(4563+50)÷(1-17%)×17%=944.83萬(wàn)元
D.(4563+50)÷(1+17%)×17%=670.26萬(wàn)元
參考答案：D
參考解析：
【正確答案】 D
【答案解析】
銷(xiāo)項(xiàng)稅額=4563÷(1+17%)×17%+50÷(1+17%)×17%=670.26(萬(wàn)元)
【該題針對(duì)“增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
52 下列關(guān)于卷煙廠9月消費(fèi)稅的計(jì)算公式中，正確的是( )。
A.4563÷(1+17%)×56%+1500×0.015=2206.5萬(wàn)元
B.(4563+50)÷(1+17%)×56%+1500×0.015=2230.43萬(wàn)元
C.4563÷(1+17%)×56%+1500×0.015-400×30%=2086.5萬(wàn)元
D.4563÷(1+17%)×56% =2184萬(wàn)元
參考答案：C
參考解析：
【正確答案】 C
【答案解析】
卷煙廠9月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=4563÷(1+17%)×56%+1500×150÷10000-400×30%=2086.5(萬(wàn)元)
【該題針對(duì)“增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
53 下列有關(guān)本題的表述中，正確的是( )。
A.外購(gòu)已稅煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，可以抵扣已納消費(fèi)稅
B.外購(gòu)煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，不可以抵扣已納消費(fèi)稅
C.卷煙生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售卷煙復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅
D.卷煙生產(chǎn)企業(yè)直接銷(xiāo)售外購(gòu)已稅煙絲，需要按售價(jià)計(jì)算繳納消費(fèi)稅
參考答案：A,C
參考解析：
【正確答案】 AC
【答案解析】
外購(gòu)已稅煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，可以抵扣已納消費(fèi)稅;卷煙生產(chǎn)企業(yè)直接銷(xiāo)售外購(gòu)已稅煙絲，不需要繳納消費(fèi)稅。
【該題針對(duì)“增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
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