| 第 1 頁：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
| 第 3 頁：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 5 頁：判斷題 |
| 第 6 頁：不定項(xiàng)選擇題 |
| 第 7 頁：參考答案解析 |
二、多項(xiàng)選擇題
1.
【答案】AC
【解析】特許權(quán)使用費(fèi)所得和稿酬所得每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元;超過4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。而選項(xiàng)AC是以每次的收入額為應(yīng)納稅所得額的，不能減除任何費(fèi)用。
2.
【答案】ABC
【解析】選項(xiàng)D 不需要核定征收。
3.
【答案】ABC
【解析】個(gè)人取得(不含偶然所得)用于對(duì)非關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)資助，可以全額在下月或下次或當(dāng)年計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，從應(yīng)納稅所得額中扣除，不足抵扣的，不得結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
4.
【答案】ACD
【解析】同一作品再版取得的所得，或先在報(bào)刊上連載，然后再出版，或者先出版再連載的應(yīng)該視為兩次稿酬所得征稅。
5.
【答案】AB
【解析】省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍以上的單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金才屬于免稅項(xiàng)目�？h人民政府頒發(fā)的相關(guān)獎(jiǎng)金不屬于免稅項(xiàng)目。殘疾、孤老人員和烈屬的所得，屬于減稅項(xiàng)目。AB都屬于免稅項(xiàng)目。
6.
【答案】ABCD
【解析】外籍個(gè)人取得的探親費(fèi)免征個(gè)人所得稅;選項(xiàng)BCD都屬于暫免征個(gè)人所得稅的項(xiàng)目。
7.
【答案】ABC
【解析】房屋產(chǎn)權(quán)無償贈(zèng)與給朋友的，需要征收個(gè)人所得稅。
8.
【答案】BD
【解析】需要自行申報(bào)的納稅義務(wù)人是(1)年所得12萬以上的;(2)從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的;(3)從中國(guó)境外取得所得的;(4)取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人的 A沒有超過12萬，選項(xiàng)C取得的不是工資、薪金所得，所以答案不選。
9.
【答案】ABC
【解析】從境外取得所得按所得來源國(guó)稅法規(guī)定免予交納個(gè)人所得稅的，應(yīng)當(dāng)在次年1月1日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。D選項(xiàng)錯(cuò)誤。
10.
【答案】CD
【解析】選項(xiàng)A全額征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng)B財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。不能減除800或20%的費(fèi)用。
11.
【答案】CD
【解析】AB不適用減除800元費(fèi)用的規(guī)定。
12.
【答案】ABC
【解析】航空運(yùn)輸業(yè)沒有實(shí)行按年計(jì)算，分月預(yù)繳的方式計(jì)征個(gè)人所得稅的規(guī)定。
13.
【答案】ABD
【解析】勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元;4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。A是勞務(wù)報(bào)酬所得超過了4000元，B屬于稿酬所得也超過了4000元，D屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得，所得大于4000元。C 屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得但收入沒有大于4000元，所以應(yīng)定額扣800元。
14.
【答案】ABCD
【解析】財(cái)產(chǎn)拍賣屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可以減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用。ABCD都屬于可以扣除的項(xiàng)目。
15.
【答案】ABCD
【解析】上述各項(xiàng)都需要代扣扣繳個(gè)人所得稅。
16.
【答案】AD
【解析】臨時(shí)離境是指在一個(gè)納稅年度中一次離境不超過30天，或者多次離境累計(jì)不超過90天。
17.
【答案】AB
【解析】飯費(fèi)補(bǔ)貼不屬于個(gè)人因公出差取得的誤餐補(bǔ)助費(fèi)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入工資、薪金所得計(jì)征個(gè)人所得稅。選項(xiàng)C免征個(gè)人所得稅;選項(xiàng)D不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼。
18.
【答案】AB
【解析】選項(xiàng)C按“工資、薪金所得”計(jì)征個(gè)人所得稅;選項(xiàng)D按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”征收個(gè)人所得稅。
19.
【答案】ABCD
【解析】特許權(quán)使用費(fèi)所得是指?jìng)�(gè)人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得，以上各項(xiàng)都屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得。
20.
【答案】BD
【解析】我國(guó)個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人劃分標(biāo)準(zhǔn)有兩個(gè)(1)在境內(nèi)有無準(zhǔn)所 ;(2)在境內(nèi)的居住時(shí)間。
21.
【答案】ACD
【解析】選項(xiàng)B：境外派遣的技術(shù)員在我國(guó)境內(nèi)居住不滿90天的，只就來自境內(nèi)的所得在我國(guó)申報(bào)納稅，來自境外的工資、薪金所得不在我國(guó)申報(bào)納稅。
22.
【答案】ABD
【解析】非居民納稅人負(fù)有有限納稅義務(wù)，只就來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅，C 的說法錯(cuò)誤。
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