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    2016會計職稱《初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)》機考提分試卷(2)

    來源:考試吧 2016-03-28 8:46:29 要考試,上考試吧! 會計職稱萬題庫
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    第 1 頁:單項選擇題
    第 3 頁:多項選擇題
    第 4 頁:判斷題
    第 5 頁:不定項選擇題

      54甲公司為生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人).主要經(jīng)營食品的生產(chǎn),2013年11月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù):

      (1)從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購花生,開具的收購憑證上注明收購價格為50000元,貨物驗收入庫;支付某運輸企業(yè)運費400元,尚未取得增值稅發(fā)票。

      (2)銷售副食品給某商場,開具增值稅專用發(fā)票上注明價款65000元,并以本公司自備車輛送貨上門,收取運費585元(含稅,與貨款一并核算)。

      (3)銷售副食品給乙公司,開具增值稅專用發(fā)票上注明價款400000元。委托某運輸企業(yè)運送,甲企業(yè)負責支付運費,取得增值稅專用發(fā)票注明的價款3000元。

      (4)從某設(shè)備制造公司購進檢測設(shè)備一臺,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款30000元。(5)購進貨運卡車一輛,支付不含稅價180000元,取得稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。

      要求:根據(jù)上述資料,回答下列54-57題。

      業(yè)務(wù)1中準予抵扣的進項稅是( )元。

      A.0

      B.6500

      C.6544

      D.8500

      參考答案: B

      答案解析:

      支付運費,未取得增值稅專用發(fā)票的不得抵扣進項稅額;購進免稅農(nóng)產(chǎn)品準予抵扣的進項稅為:50000×13%=6500(元)。

      55 甲公司11月的銷項稅額為( )元。

      A.11050

      B.68000

      C.79050

      D.79135

      參考答案: D

      答案解析:

      甲公司11月的銷項稅額為:65000×17%+585÷(1+17%)×17%下400000×17%=79135(元)。

      56 甲公司11月需要繳納的增值稅為( )元。

      A.36605

      B.36681

      C.36725

      D.43435

      參考答案: A

      答案解析:

      業(yè)務(wù)3可以抵扣的進項稅為:3000×11%=330(元)。

      業(yè)務(wù)4可以抵扣的進項稅為:30000×17%=5100(元)。

      業(yè)務(wù)5可以抵扣的進項稅為:180000×17%=30600(元)。

      可以抵扣的進項稅合計為:6500+330+ 5100+30600=42530(元)。

      甲公司11月應(yīng)納增值稅=79135-42530=36605(元)

      57 下列關(guān)于本題的表述中,正確的是( )。

      A.從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進免稅農(nóng)產(chǎn)品,不可以抵扣進項稅

      B.銷售貨物時委托運輸企業(yè)負責運輸,支付的運費可以抵扣進項稅

      C.購進貨運卡車,不可以抵扣進項稅

      D.銷售貨物并負責運輸,收取的運費也要計算繳納增值稅

      參考答案: B,D

      答案解析:

      一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進免稅農(nóng)產(chǎn)品,可以按13%計算抵扣進項稅;購進貨運卡車自用,可以抵扣進項稅。

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