25、在企業(yè)所得稅中，下列費(fèi)用的支出如果超過(guò)當(dāng)年費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，可以結(jié)轉(zhuǎn)在以后年度扣除的有( ) 。

　　A 、 職工福利費(fèi)

　　B 、 職工教育經(jīng)費(fèi)

　　C 、 職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)

　　D 、 廣告費(fèi)

　　答案： B,D

　　解析：除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除;企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入l5%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。

　　26、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的有( ) 。

　　A 、 租賃業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)所取得的租金收入全額，不得扣除任何費(fèi)用

　　B 、 從事物業(yè)管理的單位，以與物業(yè)管理有關(guān)的全部收入減去代業(yè)主支付的水、電、燃?xì)庖约按�承租者支付的水、電、燃�(xì)�、房屋租金的價(jià)款后的余額為營(yíng)業(yè)額

　　C 、 納稅人從事代理報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)，以其向委托人收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除查驗(yàn)費(fèi)、打單費(fèi)等國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的費(fèi)用項(xiàng)目金額后的余額為營(yíng)業(yè)額

　　D 、 單位或個(gè)人進(jìn)行演出，以全部收入減去付給提供演出場(chǎng)所的單位、演出公司或經(jīng)紀(jì)人的費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額

　　答案： A,B,C,D

　　解析：以上表述均是正確的。

　　27、下列關(guān)于仲裁的表述中，符合法律規(guī)定的有( ) 。

　　A 、 仲裁裁決書(shū)自送達(dá)之Et起生效

　　B 、 仲裁不實(shí)行地域管轄和級(jí)別管轄

　　C 、 仲裁不公開(kāi)進(jìn)行

　　D 、 仲裁協(xié)議可以口頭達(dá)成

　　答案： B,C

　　解析：本題考核仲裁的有關(guān)規(guī)定。仲裁裁決書(shū)自作出之日起生效;仲裁協(xié)議應(yīng)當(dāng)書(shū)面簽訂。

　　28、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入的確認(rèn)正確的有( ) 。

　　A 、 租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的Et期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　B 、 股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方做出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　C 、 特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　D 、 接受捐贈(zèng)收入，按照接受捐贈(zèng)資產(chǎn)的入賬日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　答案： A,B,C

　　解析：本題考核企業(yè)所得稅收入的確定。根據(jù)規(guī)定，接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

　　29、下列各項(xiàng)中，免于征收增值稅的有( ) 。

　　A 、 用于對(duì)外投資的自產(chǎn)產(chǎn)品

　　B 、 用于單位集體福利的自產(chǎn)貨物

　　C 、 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

　　D 、 銷(xiāo)售的自己使用過(guò)的物品

　　答案： C,D

　　解析：選項(xiàng)A、B屬于增值稅視同銷(xiāo)售貨物行為，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。

　　30、甲將一張100萬(wàn)元的匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給乙，并注明“乙不得對(duì)甲行使追索權(quán)”。下列有關(guān)該背書(shū)效力的表述中正確的有( ) 。

　　A 、 背書(shū)轉(zhuǎn)讓無(wú)效

　　B 、 背書(shū)轉(zhuǎn)讓有效

　　C 、 乙可以對(duì)甲行使追索權(quán)

　　D 、 乙不得對(duì)甲行使追索權(quán)

　　答案： B,C

　　解析：根據(jù) 《票據(jù)法》規(guī)定，背書(shū)不得附條件，否則所附條件不具有匯票上的效力，但該背書(shū)轉(zhuǎn)讓有效。

　　31、 下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅銷(xiāo)售額規(guī)定，說(shuō)法正確的有( ) 。

　　A 、 以物易物方式銷(xiāo)售貨物，由多交付貨物的一方以價(jià)差計(jì)算繳納增值稅

　　B 、 以舊換新方式銷(xiāo)售貨物，一律以新貨物不含增值稅的價(jià)款計(jì)算繳納增值稅

　　C 、 還本銷(xiāo)售方式銷(xiāo)售貨物，其銷(xiāo)售額就是貨物的銷(xiāo)售價(jià)格，不得從銷(xiāo)售額中減除還本支出

　　D 、 直銷(xiāo)方式銷(xiāo)售的，直銷(xiāo)企業(yè)的銷(xiāo)售額為其向直銷(xiāo)員收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用

　　答案： C,D

　　解析：本題考核點(diǎn)是增值稅特殊的計(jì)稅方法。以物易物方式銷(xiāo)售貨物，雙方是既買(mǎi)又賣(mài)的業(yè)務(wù)，分別按購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)處理;以舊換新業(yè)務(wù)中，金銀首飾可以按銷(xiāo)售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款征收增值稅。

　　32、勞動(dòng)合同解除后，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)那樾斡? ) 。

　　A 、 由用人單位提出解除勞動(dòng)合同并與勞動(dòng)者協(xié)商一致而解除勞動(dòng)合同的

　　B 、 用人單位符合可裁減人員規(guī)定而解除勞動(dòng)合同的

　　C 、 用人單位決定提前解散而終止勞動(dòng)合同的

　　D 、 用人單位被依法宣告破產(chǎn)終止勞動(dòng)合同的

　　答案： A,B,C,D

　　解析：本題考核點(diǎn)是勞動(dòng)合同解除和終止的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。

　　33、下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅納稅人的有( ) 。

　　A 、 以房抵債的某公司

　　B 、 出租寫(xiě)字樓的某外資企業(yè)

　　C 、 轉(zhuǎn)讓住房的某個(gè)人

　　D 、 轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的某工廠

　　答案： A,C,D

　　解析：土地增值稅征稅范圍規(guī)定，出租房地產(chǎn)，未發(fā)生房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓行為，不屬于土地增值稅征稅范圍，所以，出租寫(xiě)字樓的某外資企業(yè)不是土地增值稅的納稅人。

　　34、根據(jù) 《仲裁法》的規(guī)定，下列情形中的仲裁協(xié)議，屬于無(wú)效的有( ) 。

　　A 、 甲、乙兩公司在建設(shè)工程合同中依法約定有仲裁條款，其后，該建設(shè)工程合同被確認(rèn)無(wú)效

　　B 、 王某與李某在仲裁協(xié)議中約定，將他們之間的扶養(yǎng)合同糾紛交由某仲裁委員會(huì)仲裁

　　C 、 鄭某與甲企業(yè)在仲裁協(xié)議中對(duì)仲裁委員會(huì)約定不明確，且不能達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議

　　D 、 陳某在與高某發(fā)生融資租賃合同糾紛后，

　　口頭約定由某仲裁委員會(huì)仲裁

　　答案： B,C,D

　　解析：本題考核點(diǎn)是仲裁協(xié)議。仲裁協(xié)議獨(dú)立存在，所以選項(xiàng)A的仲裁協(xié)議有效;扶養(yǎng)糾紛不屬于仲裁范圍，所以選項(xiàng)8的仲裁協(xié)議無(wú)效;仲裁協(xié)議對(duì)仲裁委員會(huì)沒(méi)有約定或者約定不明確的，又達(dá)不成補(bǔ)充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無(wú)效，所以選項(xiàng)C的仲裁協(xié)議無(wú)效;仲裁協(xié)議應(yīng)以書(shū)面形式訂立�？陬^達(dá)成仲裁的意思表示無(wú)效，所以選項(xiàng)D的仲裁協(xié)議無(wú)效。

　　35、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，屬于按“文化體育業(yè)”稅目征稅的有( ) 。

　　A 、 體育表演活動(dòng)

　　B 、 閉路電視傳播作品

　　C 、 出租文化場(chǎng)所

　　D 、 科技講座

　　答案： A,B,D

　　解析：出租文化場(chǎng)所屬于“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目的征稅范圍。

　　36、下列項(xiàng)目中，屬于資源稅納稅人的有( ) 。

　　A 、 進(jìn)口原油的單位

　　B 、 中外合作開(kāi)采石油、天然氣的企業(yè)

　　C 、 在山西開(kāi)采煤礦的私營(yíng)企業(yè)

　　D 、 在塔里木開(kāi)采石油的中外合資企業(yè)

　　答案： B,C,D

　　解析：本題考核點(diǎn)是資源稅納稅人的規(guī)定。進(jìn)口應(yīng)稅資源礦產(chǎn)品時(shí)，不征資源稅。中外合作開(kāi)采石油、天然氣的企業(yè)暫不征收。選項(xiàng)C、D屬于納稅義務(wù)人，應(yīng)按規(guī)定繳納資源稅。

　　37、根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，納稅人對(duì)外購(gòu)下列已稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，其已繳納的消費(fèi)稅稅款可以從應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額中抵扣的有( ) 。

　　A 、 委托加工收回已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石

　　B 、 委托加工收回已稅酒精生產(chǎn)的白酒

　　C 、 委托加工收回的已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子

　　D 、 委托加工收回的已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板

　　答案： A,C,D

　　解析：本題考核外購(gòu)已納消費(fèi)稅稅款抵扣的規(guī)定。白酒不屬于可以抵扣的范圍。

　　38、下列項(xiàng)目中，不構(gòu)成個(gè)人所得稅工資、薪金所得的項(xiàng)目有( )

　　A 、 勞動(dòng)分紅

　　B 、 年終加薪

　　C 、 托兒補(bǔ)助費(fèi)

　　D 、 誤餐補(bǔ)助

　　答案： C,D

　　解析：本題考核工資、薪金所得稅目包括的項(xiàng)目。誤餐補(bǔ)助、托兒補(bǔ)助費(fèi)不屬于工資、薪金所得。

　　39、下列項(xiàng)目中，按照比例稅率從價(jià)征收資源稅的有( ) 。

　　A 、 天然氣

　　B 、 汽油

　　C 、 固體鹽

　　D 、 煤炭

　　答案： A,B

　　解析：本題考核點(diǎn)是資源稅的稅率形式。資源稅對(duì)原油、天然氣和煤炭采用比率稅率從價(jià)征收。

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