(25) 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的有( )。

　　A: 書面通知納稅人開戶銀行從其存款中直接扣繳稅款

　　B: 拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)

　　C: 書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款

　　D: 扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)

　　答案:C,D

　　解析: (1)選項AB ：屬于稅收強制執(zhí)行措施 ;(2)選項CD ：屬于稅收保全措施。

　　(26)

　　根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，用人單位可單方面解除勞動合同的有(　　)。

　　A: 胡某被依法追究刑事責任

　　B: 錢某嚴重違反用人單位的規(guī)章制度

　　C: 張某嚴重失職、營私舞弊，給用人單位造成重大損害

　　D: 王某因懷孕無法擔任工作

　　答案:A,B,C

　　解析:

　　選項D ：女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的，用人單位既不得解除勞動合同，也不得終止勞動合同。

　　(27)

　　根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，參加工傷保險的職工因工傷死亡的，　其近親屬可享受遺屬待遇.下列各項中.屬于該待遇的有( )。

　　A: 一次性工亡補助金

　　B: 供養(yǎng)親屬撫恤金

　　C: 遺屬慰問金

　　D: 喪葬補助金

　　答案:A,B,D

　　解析:

　　職工因工死亡，或者傷殘職工在停工留薪期內(nèi)因工傷導致死亡的.其近親屬享受從工傷保險基金領取喪葬補助金、供養(yǎng)親屬撫恤金和一次性工亡補助金的待遇。

　　(28)

　　甲公司2014年度取得銷售收入4000萬元，　當年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關的業(yè)務招待費支出60萬元、廣告費和業(yè)務宣傳費200萬元　。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司在計算當年應納稅所得額時，下列關于業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費準予扣除數(shù)額的表述中，正確的有( )。

　　A: 業(yè)務招待費準予扣除的數(shù)額為20萬元

　　B: 業(yè)務招待費準予扣除的數(shù)額為36萬元

　　C: 廣告費和業(yè)務宣傳費準予扣除的數(shù)額為600萬元

　　D: 廣告費和業(yè)務宣傳費準予扣除的數(shù)額為200萬元

　　答案:A,D

　　解析: (1)

　　選項AB ：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除(60×60%=36萬元)，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰(4000×5‰=20萬元)，業(yè)務招待費準予扣除的數(shù)額為20萬元 ;(2)選項CD ：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分(4000×15%=600萬元)　，準予扣除 ;在本題中，該企業(yè)實際發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費支出200萬元，未超過扣除限額，可以全部在稅前扣除。

　　(29)

　　根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務機關有權(quán)責令納稅人提供納稅擔保的有( )。

　　A: 稅務機關有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務行為的

　　B: 欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的

　　C: 納稅人同稅務機關在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復議的

　　D:

　　納稅人發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的

　　答案:B,C

　　解析: (1)

　　選項A ：稅務機關有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務行為時，可以責令納稅人在規(guī)定的納稅期之前限期繳納應納稅款 ;只有在限期內(nèi)，　發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應納稅收入跡象的，稅務機關才有權(quán)責令納稅人提供納稅擔保 ;(2)選項D ;稅務機關有權(quán)核定其應納稅額。

　　(30)

　　根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，關于職工患病應享受醫(yī)療期及醫(yī)療期內(nèi)待遇的下列表述中，正確的有( )。

　　A: 實際工作年限10年以下，在本單位工作年限5年以下的，醫(yī)療期期間為3個月

　　B: 實際工作年限10年以下，在本單位工作年限5年以上的，醫(yī)療期期間為6個月

　　C: 醫(yī)療期內(nèi)遇勞動合同期滿，則勞動合同必須續(xù)延至醫(yī)療期滿

　　D: 病假工資可以低于當?shù)刈畹凸べY標準支付，但不得低于當?shù)刈畹凸べY標準的80%

　　答案:A,B,C,D

　　解析: (1)

　　選項AB ：實際工作年限10年以下的，在本單位工作年限5年以下的為3個月 ;5年以上的為6個月 ;(2)選項C ：醫(yī)療期內(nèi)遇勞動合同期滿，則勞動合同必須續(xù)延至醫(yī)療期滿，職工在此期間享受醫(yī)療期待遇 ;(3)選項D ：病假工資可以低于當?shù)刈畹凸べY標準支付，但不得低于當?shù)刈畹凸べY標準的80%。

　　(31)根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列各項中，可導致訴訟時效中斷的情形有( )。

　　A: 當事人提起訴訟

　　B: 當事人一方提出要求

　　C: 當事人同意履行義務

　　D: 發(fā)生不可抗力致使權(quán)利人不能行使請求權(quán)

　　答案:A,B,C

　　解析:(1)選項ABC ：屬于訴訟時效中斷的事由 ;(2)選項D ：屬于訴訟時效中止的事由。

　　(32) 根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，實行從量定額計征消費稅的有( )。

　　A: 白酒

　　B: 啤酒

　　C: 黃酒

　　D: 卷煙

　　答案:B,C

　　解析: (1)選項AD ：復合計稅 ;(2)選項BC ：從量定額。

　　(33) 根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，關于營業(yè)稅納稅地點的下列表述中，正確的有( )。

　　A: 甲公司提供建筑業(yè)勞務，應向應稅勞務發(fā)生地主管稅務機關申報納稅

　　B: 乙公司出售辦公樓，應向公司所在地主管稅務機關申報納稅

　　C: 丙公司出租寫字樓，應向公司所在地主管稅務機關申報納稅

　　D: 丁公司轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應向土地所在地主管稅務機關申報納稅

　　答案:A,D

　　解析: (1)

　　選項A ：納稅人提供應稅勞務應當向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅;但是，納稅人提供的建筑業(yè)勞務應當向應稅勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅 ;

　　(2)選項BC ：納稅人銷售、出租不動產(chǎn)，應當向不動產(chǎn)所在地的主管稅務機關申報納稅;(3)選項D ：納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應當向土地所在地的主管稅務機關申報納稅。

　　(34)

　　根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列關于營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有( )。

　　A: 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)采取預收款方式的，為收到預收款的當天

　　B: 提供建筑業(yè)勞務采取預收款方式的，為建筑業(yè)勞務完工的當天

　　C: 將不動產(chǎn)無償贈送其他單位的，為不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天

　　D: 出租不動產(chǎn)采取預收款方式的，為不動產(chǎn)開始出租的當天

　　答案:A,C

　　解析: (1)

　　選項A ：轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)采取預收款方式的，營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天 ;(2)選項B ：提供建筑業(yè)勞務采取預收款方式的，營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天 ;(3)選項C ：將不動產(chǎn)無償贈送其他單位的，營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天 ;(4)選項D ：出租不動產(chǎn)采取預收款方式的，營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。

　　(35)

　　根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務中，應按“服務業(yè)一租賃業(yè)”　稅目征收營業(yè)稅的有( )。

　　A: 美術館出租展覽場地

　　B: 房地產(chǎn)公司出租土地使用權(quán)

　　C: 俱樂部出租體育比賽場地

　　D: 交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)

　　答案:A,B,C,D

　　解析: (1)

　　選項A ：出租文化場所屬于“服務業(yè)—租賃業(yè)”稅目的征稅范圍 ;(2)選項B ：房地產(chǎn)公司出租土地使用權(quán)，屬于“服務業(yè)—租賃業(yè)”稅目的征稅范圍 ;(3)選項C ：以租賃方式為體育比賽提供場所的業(yè)務，屬于“服務業(yè)—租賃業(yè)”稅目的征稅范圍 ;(4)選項D ：交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)行為，應按“服務業(yè)—租賃業(yè)”　稅目征收營業(yè)稅。

　　(36) 根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點稅收政策的規(guī)定，下列各項中，應繳納增值稅的有( )　。

　　A: 會議展覽

　　B: 廣告設計

　　C: 技術咨詢

　　D: 代理報關

　　答案:A,B,C,D

　　解析: (1)

　　選項AB ：屬于改征增值稅的“文化創(chuàng)意服務” ;(2)選項C ：屬于改征增值稅的“研發(fā)和技術服務” ;(3)選項D ：屬于改征增值稅的“物流輔助服務”。

　　(37)

　　根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應視同發(fā)生應稅行為征收營業(yè)稅的有( )

　　A: 個人將不動產(chǎn)無償贈送單位

　　B: 單位將土地使用權(quán)無償贈送個人

　　C: 單位自建自用房屋的行為

　　D: 單位自建房屋銷售的自建行為

　　答案:A,B,D

　　解析: (1)

　　選項AB ：單位或者個人將不動產(chǎn)或者土地使用權(quán)無償贈送其他單位或者個人，視同發(fā)生應稅行為 ;(2)選項C ：納稅人自建自用房屋的行為不納稅 ;(3)選項D ：納稅人將自建的房屋對外銷售，其自建行為應按“建筑業(yè)”稅目征收營業(yè)稅，其銷售行為應按“銷售不動產(chǎn)”稅目征收營業(yè)稅。

　　(38)

　　根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅的有( )。

　　A: 將自產(chǎn)應稅消費品用于換取生產(chǎn)資料

　　B: 將自產(chǎn)應稅消費品用于投資入股

　　C: 將自產(chǎn)應稅消費品用于無償贈送

　　D: 將自產(chǎn)應稅消費品用于抵債

　　答案:A,B,D

　　解析:

　　納稅人用于“換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務”等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的“最高”銷售價格作為計稅依據(jù)計算征收消費稅。

　　(39) 根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應當征收土地增值稅的有( )。

　　A: 房地產(chǎn)的出租

　　B: 房地產(chǎn)的抵押

　　C: 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進行投資

　　D: 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進行聯(lián)營

　　答案:C,D

　　解析: (1)

　　選項AB ：房地產(chǎn)的出租、抵押，不屬于土地增值稅的征稅范圍 ;(2)選項CD ：以房地產(chǎn)進行投資、聯(lián)營，暫免征收土地增值稅。但是，凡所投資、聯(lián)營的企業(yè)從事房地產(chǎn)開發(fā)的，或者房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進行投資和聯(lián)營的，均不適用上述暫免征收土地增值稅的規(guī)定。

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