| 第 1 頁：單選題 |
| 第 2 頁：多選題 |
| 第 3 頁：判斷題 |
| 第 4 頁：不定項(xiàng)選擇題 |
(本類題共5小題，每小題4分，共20分。每小題備選答案中，有一個(gè)或者一個(gè)以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用28鉛筆填涂答卡中相應(yīng)信息點(diǎn)。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分)
(81) 某企業(yè)2013年發(fā)生下列業(yè)務(wù) ：
(1)銷售產(chǎn)品收入2000萬元 ;
(2)收取當(dāng)年讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的專利實(shí)施許可費(fèi)，取得其他業(yè)務(wù)收入10萬元 ;
(3)取得國債利息2萬元 ;
(4)全年銷售成本1000萬元，銷售稅金及附加100萬元 ;
(5)全年銷售費(fèi)用500萬元，含廣告費(fèi)400萬元 ;全年管理費(fèi)用200萬元，含招待費(fèi)80萬元 ;全年財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬元。
要求 ：根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題：
該企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤總額為( )。
A: 200萬元
B: 192萬元
C: 130萬元
D: 211.7萬元
答案:B
解析: 會(huì)計(jì)利潤=2000+10+2-1000-100-500-200-20=192(萬元)。
(82) 該企業(yè)對收入的納稅調(diào)整額為( )。
A: 2萬元
B: 10萬元
C: 11.7萬元
D: 13.7萬元
答案:A
解析: 2萬元國債利息屬于免稅收入，應(yīng)當(dāng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額2萬元。
(83) 該企業(yè)對廣告費(fèi)用的納稅調(diào)整額為( )。
A: 0
B: 300萬元
C: 301.5萬元
D: 98.5萬元
答案:D
解析:
廣告費(fèi)限額=(2000+10)×15%=301.5(萬元) ;廣告費(fèi)超支400-301 .5=98.5(萬元) ;調(diào)增應(yīng)納稅所得額98.5萬元。
(84) 該企業(yè)對招待費(fèi)的納稅調(diào)整額為( )。
A: 0
B: 32萬元
C: 69.95萬元
D: 10.05萬元
答案:C
解析:
招待費(fèi)限額計(jì)算 ：①80×60%=48(萬元) ;②(2000+10)×5%0=10.05(萬元) ;招待費(fèi)限額為10.05萬元 ;超支69.95萬元。
(85) 該企業(yè)2013年度應(yīng)納所得稅額為( )。
A: 53.425萬元
B: 89.6125萬元
C: 96.0375萬元
D: 70.9125萬元
答案:B
解析:
該企業(yè)應(yīng)納稅所得額=192-2+98 .5+69.95=358.45(萬元) ;該企業(yè)應(yīng)納所得稅額=358.45×25%=89.6125(萬元)。
關(guān)注566會(huì)計(jì)職稱微信第一時(shí)間獲取試題、內(nèi)部資料等信息!
會(huì)計(jì)職稱題庫【手機(jī)題庫下載】 | 微信搜索"566會(huì)計(jì)職稱"
| 初級QQ群： | 中級QQ群： |
|---|
相關(guān)推薦：
2016年會(huì)計(jì)職稱《初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》備考攻略
2016會(huì)計(jì)職稱考試《初級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》考點(diǎn)講義匯總
下載
