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第 3 頁：判斷題

第 4 頁：不定項選擇題

　　>>>>2016年會計職稱初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)鞏固題及答案匯總

　　每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應信息點。多選、錯選、不選均不得分)

　　(1) 根據(jù) 《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，不屬于增值稅視同銷售行為的是(　　)。

　　A: 將自產(chǎn)的貨物用于非應稅項目

　　B: 將自產(chǎn)的貨物用于投資

　　C: 將購買的貨物用于捐贈

　　D: 將自建的廠房對外轉(zhuǎn)讓

　　答案:D

　　解析: 選項ABC視同銷售，應繳納增值稅 ;選項D應繳納營業(yè)稅。

　　(2)

　　周某原有兩套住房，2013年8月，出售其中一套，成交價為70萬元 ;　將另一套以市場價格60萬元與謝某的住房進行了等價置換 ;又以100萬元價格購置了一套新住房，已知契稅的稅率為3%。周某計算應繳納的契稅的下列方法中，正確的有( )。

　　A: 100×3%=3(萬元)

　　B: (100+60)×3%=4.8(萬元)

　　C: (100+70)×3%=5.1(萬元)

　　D: (100+70+60)×3%=6.9(萬元)

　　答案:A

　　解析:

　　契稅是由承受土地房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人繳納的 ;對于交換土地使用權(quán)或房屋的，交換價格相等的，免征契稅 ;本題中只有購買新住房需要繳納契稅。

　　(3) 下列各項中，不符合票據(jù)和結(jié)算憑證填寫要求的是( )。

　　A: 票據(jù)的出票日期使用阿拉伯數(shù)字填寫

　　B: 中文大寫金額數(shù)字書寫中使用繁體字

　　C: 阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應填寫人民幣符號

　　D: 將出票日期2月12 日寫成“零貳月壹拾貳日”

　　答案:A

　　解析: 根據(jù) 《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，票據(jù)的出票日期必須用中文大寫填寫。

　　(4) 關(guān)于銀行卡賬戶及交易管理要求的下列表述中，不正確的是( )。

　　A: 單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入

　　B: 單位外幣卡賬戶的資金應從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存入

　　C: 單位人民幣卡賬戶不得存取現(xiàn)金

　　D: 單位人民幣卡賬戶可以存入銷貨收入

　　答案:D

　　解析:

　　根據(jù)規(guī)定，單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。所以選項D錯誤，當選。

　　(5) 關(guān)于勞動合同的訂立，下列說法中正確的是( )。

　　A: 所有簽訂勞動合同的勞動者都必須年滿16周歲，有勞動權(quán)利能力和行為能力

　　B: 用人單位與勞動者建立勞動關(guān)系，必須訂立書面勞動合同

　　C:

　　勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同的，用人單位應當書面通知勞動者終止勞動關(guān)系，無需向勞動者支付其實際工作時間的勞動報酬

　　D:

　　用人單位自用工之日起滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，視為自用工之日起滿1年的當日已經(jīng)與勞動者訂立無固定期限勞動合同

　　答案:D

　　解析:

　　文藝、體育、特種工藝單位錄用人員，其年齡可以小于16周歲 ;非全日制用工雙方當事人可以訂立口頭協(xié)議 ;勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同的　，用人單位應當書面通知勞動者終止勞動關(guān)系，無需向勞動者支付經(jīng)濟補償，但是應當依法向勞動者支付其實際工作時間的勞動報酬。

　　(6) 下列糾紛中，可以適用 《仲裁法》解決的是( )。

　　A: 甲乙之間的土地承包合同糾紛

　　B: 甲乙之間的貨物買賣合同糾紛

　　C: 甲乙之間的遺產(chǎn)繼承糾紛

　　D: 甲乙之間的勞動爭議糾紛

　　答案:B

　　解析:

　　仲裁法的適用范圍是平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛或其他財產(chǎn)糾紛。與人身有關(guān)的糾紛，不適用仲裁法，具有行政管理關(guān)系的勞動爭議以及農(nóng)業(yè)承包合同發(fā)生糾紛可以由法律規(guī)定的組織仲裁，但不由仲裁法調(diào)整。

　　(7) 下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍，應按規(guī)定計算征收土地增值稅的是( )。

　　A: 國有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

　　B: 國有土地使用權(quán)出讓

　　C: 房地產(chǎn)的繼承

　　D: 房地產(chǎn)的出租

　　答案:A

　　解析:

　　土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為征稅，對出讓國有土地的行為不征稅。

　　(8) 個人所得稅扣繳義務(wù)人每月扣繳稅款上繳國庫的期限為( )。

　　A: 次月3 日

　　B: 次月5 日

　　C: 次月7 日

　　D: 次月10 日

　　答案:C

　　解析: 扣繳義務(wù)人每月扣繳的稅款，應當在次月7 日內(nèi)繳入國庫。

　　(9)

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于不同方式下，銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是( )。

　　A: 采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額

　　B: 采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額

　　C:

　　采用售后回購方式銷售商品的，　按照扣除回購商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額

　　D:

　　采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額

　　答案:B

　　解析:

　　選項A應按照商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。選項C按售價確認收入，回購的商品作為購進商品處理。選項D應當按照銷售商品收入確認條件確認收入，回收的商品作為購進商品處理。

　　(10) 下列關(guān)于增值稅的稅務(wù)處理說法，不正確的是( )。

　　A: 納稅人兼營不同稅率應稅項目對收入劃分不清的，一律從高從重計稅

　　B: 納稅人兼營增值稅應稅項目與非應稅項目對收入劃分不清的，一律征收增值稅

　　C: 一項銷售行為既涉及增值稅應稅貨物又涉及非增值稅應稅勞務(wù)是混合銷售

　　D:

　　一般情況下繳納增值稅為主的企業(yè)的混合銷售繳增值稅，繳納營業(yè)稅為主的企業(yè)的混合銷售繳營業(yè)稅

　　答案:B

　　解析:

　　納稅人兼營增值稅應稅項目與非應稅項目未分別核算的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定貨物或者應稅勞務(wù)的銷售額。

　　(11) 下列項目所包含的進項稅額中，不得從銷項稅額中抵扣的是( )。

　　A: 生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報廢產(chǎn)品

　　B: 用于返修產(chǎn)品修理的易損零配件

　　C: 生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品

　　D: 生產(chǎn)企業(yè)非正常損失的購進貨物

　　答案:D

　　解析: 納稅人非正常損失購進貨物的增值稅進項稅額，不得抵扣。

　　(12)

　　某企業(yè)占用林地140萬平方米建造花園式廠房，所占耕地適用的定額稅率為30元/平方米。該企業(yè)應繳納耕地占用稅( )萬元。

　　A: 800

　　B: 1400

　　C: 2100

　　D: 4200

　　答案:D

　　解析:

　　占用林地、牧草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域灘涂等其他農(nóng)用地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，按規(guī)定征收耕地占用稅。該企業(yè)建造花園式廠房占地屬于從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，應繳納耕地占用稅=140×30=4200(萬元)。

　　(13) 下列各項中，應征收契稅的是( )。

　　A: 法定繼承人承受房屋權(quán)屬

　　B: 企業(yè)以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)

　　C: 承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)

　　D: 運動員因成績突出獲得國家獎勵的住房

　　答案:D

　　解析: 選項A、C屬于免稅范圍，選項B不屬于契稅征收范圍。

　　(14) 企業(yè)發(fā)生的下列行為中，按規(guī)定允許開具增值稅專用發(fā)票的是( )。

　　A: 商業(yè)企業(yè)零售煙酒

　　B: 小規(guī)模納稅人銷售貨物

　　C: 銷售免稅的貨物

　　D: 服裝廠向商場銷售服裝

　　答案:D

　　解析:

　　商業(yè)企業(yè)零售煙酒，小規(guī)模納稅人銷售貨物，銷售免稅的貨物均屬不得開具專用發(fā)票的情況。

　　(15) 關(guān)于托收承付結(jié)算方式使用要求的下列表述中，不正確的是( )。

　　A: 托收承付只能用于異地結(jié)算

　　B: 收付雙方使用托收承付結(jié)算方式必須簽有合法的購銷合同

　　C:

　　收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計3次收不回貸款的，收款人開戶銀行暫停收款人辦理所有托收業(yè)務(wù)

　　D: 付款人累計3次提出無理拒付的，付款人開戶銀行應暫停其向外辦理托收

　　答案:C

　　解析:

　　根據(jù)規(guī)定，收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計3次收不回貨款的，　收款人開戶銀行應暫停收款人“ 向該付款人”辦理托收 ;付款人累計3次提出無理拒付的，付款人開戶銀行應暫停其向外辦理托收。選項C說“暫停收款人辦理所有托收業(yè)務(wù)”不正確。

　　(16)

　　某企業(yè)劉某的月工資為5000元，當?shù)厣鐣�平均工資為3000元，劉某個人醫(yī)療保險賬戶每月的儲存額為( )。

　　A: 90元

　　B: 100元

　　C: 190元

　　D: 114元

　　答案:C

　　解析:

　　劉某每月從工資中扣除5000×2%=100(元)存人醫(yī)療保險個人賬戶 ;單位每月繳費中轉(zhuǎn)人劉某個人賬戶額=5000×6%×30%=90(元) ;劉某個人醫(yī)療保險賬戶每月的儲存額=100+90=190(元)。

　　(17)

　　某公司外購一專利權(quán)，使用期限為6年，該公司為此支付價款和稅費600萬元。同時，該公司自行開發(fā)一商標權(quán)，開發(fā)費用為500萬元，則專利權(quán)和商標權(quán)所支付的費用　，該公司應當每年攤銷費用合計為( )萬元。

　　A: 100

　　B: 150

　　C: 110

　　D: 183.33

　　答案:B

　　解析:

　　專用權(quán)按6年攤銷，商標權(quán)按10年攤銷。每年應攤銷金額=600÷6+500÷ 10=150(萬元)。

　　(18) 在下列法的各項分類中，以法的內(nèi)容所做的分類是( )。

　　A: 成文法和不成文法

　　B: 實體法和程序法

　　C: 根本法和普通法

　　D: 公法和私法

　　答案:B

　　解析: 根據(jù)法的內(nèi)容可以分為實體法和程序法。

　　(19)

　　某食品加工企業(yè)為小規(guī)模納稅人。2月份取得銷售收入32960元 ;直接從農(nóng)戶購入農(nóng)產(chǎn)品價值640元，該企業(yè)當月應繳納的增值稅稅額為( )元。

　　A: 480

　　B: 597.6

　　C: 872.6

　　D: 960

　　答案:D

　　解析:

　　小規(guī)模納稅人的進項稅額不得抵扣 ;應納增值稅額=32960/(1+3%)×3%=960(元)。

　　(20)下列各項中，不需要辦理稅務(wù)登記的是( )。

　　A: 從事生產(chǎn)經(jīng)營的事業(yè)單位

　　B: 取得工資、薪金的個人

　　C: 企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)

　　D: 個體工商戶

　　答案:B

　　解析:稅務(wù)登記范圍包括 ：企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位，都應當辦理稅務(wù)登記。

　　(21) 納稅人承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，應向其( )主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

　　A: 機構(gòu)所在地

　　B: 勞務(wù)發(fā)生地

　　C: 居住地

　　D: 注冊地

　　答案:A

　　解析:

　　納稅人承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，應向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

　　(22) 下列項目中，不屬于稿酬所得的是( )。

　　A: 書畫作品發(fā)表的所得

　　B: 文學作品發(fā)表的所得

　　C: 攝影作品發(fā)表的所得

　　D: 手稿原件拍賣所得

　　答案:D

　　解析: 手稿原件拍賣所得屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

　　(23) 下列關(guān)于應稅消費品銷售額的表述中，不正確的有( )。

　　A: 應稅消費品銷售額包括向購買方收取的增值稅稅款

　　B: 納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費品的銷售價格確定銷售額

　　C: 隨同從價計征應稅消費品出售的包裝物，無論是否單獨計價，均應并應并入銷售額

　　D:

　　對因逾期未收回的包裝物不再退還的或者已收取的時間超過12個月的押金，應并入應稅消費品的銷售額

　　答案:A

　　解析:

　　根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，應稅消費晶銷售額不包括向購買方收取的增值稅稅款。

　　(24) 個人所得稅的納稅義務(wù)人不包括( )。

　　A: 國有獨資公司

　　B: 個人獨資企業(yè)投資者

　　C: 合伙企業(yè)合伙人

　　D: 股份有限公司總經(jīng)理

　　答案:A

　　解析:

　　個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，也包括外籍人員、港澳臺同胞。國有獨資公司是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

　　(25)

　　某企業(yè)雇員王某2013年12月29 日與企業(yè)解除勞動合同關(guān)系，王某在該企業(yè)工作年限為9年，領(lǐng)取經(jīng)濟補償金88500元，領(lǐng)取12月工資3500元，已知當?shù)厣夏甓嚷毠つ昶骄�工資為10000元，王某12月應繳納的個人所得稅為( )元。

　　A: 4500

　　B: 4410 .O1

　　C: 3525

　　D: 1755

　　答案:D

　　解析:

　　個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補償收入(　包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟補償金、生活補助費和其他補助費用)，其收入在當?shù)厣夏曷毠て骄�工資3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅 ;超過3倍數(shù)額部分的一次性補償收入，可視為一次取得數(shù)月的工資、薪金收入，允許在一定期限內(nèi)平均計算。方法為 ：以超過3倍數(shù)額部分的一次性補償收入，除以個人在本企業(yè)的工作年限數(shù)(超過12年的按12年計算)，以其商數(shù)作為個人的月工資、薪金收入，按照稅法規(guī)定計算繳納個人所得稅{[(88500-30000)÷9-3500]×10%-105}×9+　(3500-3500)×3%=1755(元)。

　　(26) 下列業(yè)務(wù)中，屬于營業(yè)稅征稅范圍的是( )。

　　A: 體育部門舉辦球賽

　　B: 商店銷售集郵商品

　　C: 銀行銷售金銀商品

　　D: 電信公司銷售移動電話

　　答案:A

　　解析:

　　根據(jù)營業(yè)稅和增值稅法律制度的規(guī)定，選項A為營業(yè)稅征稅范圍 ;選項B、C、D為增值稅征收范圍。

　　(27)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)的表述中，正確的是( )。

　　A: 在境外成立的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)

　　B: 在境內(nèi)成立但有來源于境外所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

　　C: 依照外國法律成立，實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

　　D:

　　依照外國法律成立，實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、　場所的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

　　答案:D

　　解析:選項A在境外成立的企業(yè)，范圍過于寬泛。選項B、C為居民企業(yè)。非居民企業(yè)是指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

　　(28)

　　某公司2013年5月1 日以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)使用，租期1年，支付租金12萬元。當年企業(yè)應納稅所得額時應扣除的租賃費用為( )萬元。

　　A: 2

　　B: 8

　　C: 12

　　D: 14

　　答案:B

　　解析: 當年企業(yè)應納稅所得額時應扣除的租賃費用12÷ 12×8=8(萬元)。

　　(29) 關(guān)于國內(nèi)信用證特征的表述中，不符合法律規(guī)定的是( )。

　　A: 國內(nèi)信用證為不可撤銷信用證

　　B: 受益人可以將國內(nèi)信用證權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人

　　C: 國內(nèi)信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)商品交易的貨款結(jié)算

　　D: 國內(nèi)信用證只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金

　　答案:B

　　解析:

　　我國信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證。不可轉(zhuǎn)讓信用證，是指受益人不能將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的信用證。

　　(30)

　　某外貿(mào)公司7月從某地板生產(chǎn)企業(yè)購進實木地板50箱用于出口，取得生產(chǎn)企業(yè)開具的專用發(fā)票，注明共計支付的價稅合計金額118.72萬元，支付購買實木地板的運輸費用1.2萬元，該批實木地板出口銷售時取得金額220.6萬元。實木地板生產(chǎn)企業(yè)適用的增值稅稅率17%，消費稅稅率5%。外貿(mào)公司出口該批實木地板應退的消費稅是( )。

　　A: 3.6萬元

　　B: 4 .72萬元

　　C: 4 .87萬元

　　D: 5.07萬元

　　答案:D

　　解析: 應退消費稅稅額=118 .72÷(1+17%)×5%=5.07(萬元)。

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