根據(jù)以下資料，回答題：

　　翔云公司為居民企業(yè)，2014年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

　　1.產(chǎn)品銷售收入1000萬元，銷售邊角余料收入60萬元，國債利息收入10萬元。

　　2.以產(chǎn)品抵償債務(wù)，該批產(chǎn)品不含增值稅售價80萬元。

　　3.實發(fā)合理的工資薪金總額200萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)4萬元.職工福利費(fèi)30萬元，工會經(jīng)費(fèi)3萬元。

　　4.支付法院訴訟費(fèi)2萬，稅收滯納金5萬，合同違約金6萬j銀行罰款利息8萬。

　　5.因管理不善一批材料被盜，原材料成本20 萬元，增值稅進(jìn)項稅3.4萬，取得保險公司賠款15萬元，原材料損失已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。

　　58 翔云公司在計算企業(yè)所得稅時，下列項目中應(yīng)納入收入總額的是( )。

　　A.產(chǎn)品銷售收入1 000萬元

　　B.銷售邊角收入600萬元

　　C.國債利息收入10萬元

　　D.以產(chǎn)品抵償債務(wù)80萬元

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：

　　收入總額包括銷售貨物收入，提供勞務(wù)收入，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權(quán)使用費(fèi)收入，接受捐贈收入以及其他收入。

　　59 翔云公司的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅時予以全部扣除的是( )。

　　A.工資薪金總額200萬元

　　B.職工教育經(jīng)費(fèi)4萬元

　　C.職工福利費(fèi)30萬元

　　D.工會經(jīng)費(fèi)3萬元

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析：

　　企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除;職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=200×2.5%=5 (萬元)，因而發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)4萬元可以全部扣除;職工福利費(fèi)扣除限額=200×14%=28 (萬元)，因而發(fā)生的職工福利費(fèi)30萬元不能全額扣除，只能扣除28萬元;工會經(jīng)費(fèi)扣除限額=200 ×2%=4(萬元)，因而發(fā)生的工會經(jīng)費(fèi)3萬元可以全部扣除。

　　60 翔云公司下列支出中，計算企業(yè)所得稅不準(zhǔn)扣除的是( )。

　　A.支付法院訴訟費(fèi)2萬元

　　B.稅收滯納金5萬元

　　C.合同違約金6萬元

　　D.銀行罰款利息8萬元

　　參考答案：A

　　參考解析：

　　在計算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的項目有：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項，企業(yè)所得稅稅款，稅收滯納金，罰金、罰款和被沒收財物的損失，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出，贊助支出，未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，與取得收入無關(guān)的其他支出。

　　61 翔云公司計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除原材料損失金額的是( )。

　　A.1.6萬元

　　B.5萬元

　　C.8.4萬元

　　D.23.4萬元

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　準(zhǔn)予扣除原材料損失金額=20+3.4 -l5=8.4(萬元)。

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