四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或 者一個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用28鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)信息點(diǎn)。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分)

　　根據(jù)以下資料，回答題：

　　某機(jī)械制造有限公司于2013年5月注冊成立進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營，系增值稅一般納稅人。2014年度其生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

　　(1)銷售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬元。

　　(2)產(chǎn)品銷售成本3300萬元。

　　(3)銷售稅金及附加200萬元。

　　(4)銷售費(fèi)用l 000萬元(其中廣告費(fèi)350萬

　　元);財務(wù)費(fèi)用200萬元。

　　(5)管理費(fèi)用l 200萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)85萬元;新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)30萬元)。

　　(6)營業(yè)外支出800萬元(其中通過政府部門向貧困地區(qū)捐款l50萬元，存貨盤虧損失60萬元，贊助支出50萬元)。

　　(7)全年提取并實(shí)際支付工資是l 000萬元，職工工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)140萬元，分別按工資總額的2%、2.5%、l4%的比例提取，并且均實(shí)際支出。

　　(8)經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)的核定，該企業(yè)當(dāng)年合理的工資支出標(biāo)準(zhǔn)是800萬元，已知期間費(fèi)用中未包含工資和三項經(jīng)費(fèi)。

　　50 該企業(yè)所得稅前可以扣除的期間費(fèi)用為( )萬元。(不含加計扣除)

　　A.2115

　　B.2352

　　C.2456

　　D.2360

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　2014年銷售收入=9000(萬元)廣告費(fèi)用扣除限額=9000×15%=1350(萬元);實(shí)際發(fā)生350萬元，準(zhǔn)予以據(jù)實(shí)扣除。業(yè)務(wù)招待費(fèi)用限額=9000×5%=45(萬元)，實(shí)際發(fā)生額的60%=85×60%=51(萬元)，準(zhǔn)予扣除45萬元�？梢钥鄢�的銷售費(fèi)用，財務(wù)費(fèi)用，管理費(fèi)用合計=100+200+1200-85+45=2360(萬元)

　　51 企業(yè)準(zhǔn)予扣除的營業(yè)外支出為( )萬元。

　　A.723.8

　　B.783.8

　　C.733.8

　　D.673.8

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　2014年利潤總額=9000-3300-200-100-200-1200-800-100-1000×(2%+2.5%+14%)=1115(萬元);公益捐贈稅前扣除限額=1115×12%=133.8(萬元);實(shí)際公益捐贈額=15(萬元);實(shí)際公益捐贈超過稅法規(guī)定的扣除限額，非廣告性贊助支出不可以稅前扣除，存貨的損失可以稅前扣除。準(zhǔn)予扣除的營業(yè)外支出=800-150+133.8-50=733.8(萬元) 本題考核納稅申報。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)

　　52 企業(yè)準(zhǔn)予扣除工資和三項經(jīng)費(fèi)為( )萬元。

　　A.956

　　B.1180

　　C.948

　　D.1185

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的工資是800萬元，準(zhǔn)予扣除的工資和三項經(jīng)費(fèi)=800×(1+2%+2.5%+14%)=948(萬元)

　　53 企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅為( )萬元。

　　A.360.8

　　B.364.5

　　C.341.5

　　D.410.8

　　參考答案：A

　　參考解析：

　　應(yīng)納稅所得額=9000—3300—200—2360—733.8—948—30×50%=1443.2(萬元);應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅=1443.2×25%：360.8 (萬元)。

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