四、不定項(xiàng)選擇題(本類(lèi)題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有-個(gè) 或者-個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分)

　　根據(jù)下列材料，請(qǐng)回答題：

　　某摩托車(chē)生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，從事摩托車(chē)的生產(chǎn)、銷(xiāo)售。2014年3月，甲公司發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

　　(1)購(gòu)進(jìn)機(jī)器修理配件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為50萬(wàn)元，稅額8.5萬(wàn)元;支付運(yùn)費(fèi)2.22萬(wàn)元(含稅)，取得運(yùn)輸部門(mén)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。

　　(2)購(gòu)入鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為5000萬(wàn)元，稅額850萬(wàn)元。

　　(3)本月銷(xiāo)售自產(chǎn)摩托車(chē)取得含稅銷(xiāo)售額29250萬(wàn)元。同時(shí)收取裝卸費(fèi)11.7萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票。

　　(4)將自產(chǎn)A型摩托車(chē)10輛作為投資入股提供給其他單位，每輛成本15萬(wàn)元，同類(lèi)車(chē)型每輛平均售價(jià)22萬(wàn)(不含稅)，最高售價(jià)25萬(wàn)元(不含稅)。

　　已知：摩托車(chē)的消費(fèi)稅稅率和成本利潤(rùn)率均為5%;相關(guān)發(fā)票已經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

　　50

　　根據(jù)上二述資料的描述，下列各項(xiàng)中，表述正確的是(　　)。

　　A.支付運(yùn)費(fèi)，可以按13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

　　B.收取的裝卸費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，需要計(jì)入銷(xiāo)售額計(jì)算增值稅

　　C.投資入股的自產(chǎn)摩托車(chē)需視同銷(xiāo)售繳納增值稅

　　D.投資入股的自產(chǎn)摩托車(chē)需視同銷(xiāo)售繳納消費(fèi)稅

　　參考答案：B,C,D

　　參考解析:

　　【解析】支付運(yùn)費(fèi)，可以按增值稅專用發(fā)票注明稅額抵扣。

　　51 下列說(shuō)法正確的是(　　)。

　　A.該企業(yè)當(dāng)期的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為4277.2萬(wàn)元

　　B.該企業(yè)當(dāng)期的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為4289.1萬(wàn)元

　　C.該企業(yè)當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額為858.64萬(wàn)元

　　D.該企業(yè)當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額為858.72萬(wàn)元

　　參考答案：B,D

　　參考解析:

　　【解析】該企業(yè)當(dāng)期的銷(xiāo)項(xiàng)稅=(29250411.7)÷(1+17%)×17%+22X10×17%=4289.1(萬(wàn)元);該企業(yè)當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額-8.5+2.22÷(1+11%)×11%+850=858.72(萬(wàn)元)。

　　52 該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)該繳納的增值稅是(　　)萬(wàn)元。

　　A.3421.24

　　B.3430.6

　　C.3430.38

　　D.3430.46

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　【解析】應(yīng)繳納增值稅=4289.1-858.72=3430.38(萬(wàn)元)

　　53 該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)該繳納的消費(fèi)稅是(　　)萬(wàn)元。

　　A.1263

　　B.1258.79

　　C.1261.5

　　D.1258

　　參考答案：A

　　參考解析:

　　【解析】應(yīng)繳納消費(fèi)稅=(29250411.7)÷(1+17%)×5%+25×10×5%=1263(萬(wàn)元)

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