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    2015會計職稱《初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》機(jī)考提分試卷(1)

    來源:考試吧 2015-04-02 9:33:28 要考試,上考試吧! 會計職稱萬題庫
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    第 1 頁:單項選擇題
    第 4 頁:多項選擇題
    第 5 頁:判斷題
    第 6 頁:不定項選擇題

      二、多項選擇題(本類題共15小題,每小題2分,共30分。每小題備選答案中,有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。)

      25 個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)在計算個人所得稅應(yīng)納稅所得額時,可以扣除的項目有(  )。

      A.投資者個人工資支出

      B.財產(chǎn)保險支出

      C.向其從業(yè)人員實際支付的合理的工資、薪金支出

      D.不超過應(yīng)稅所得額30%的公益性捐贈

      參考答案: B,C,D

      答案解析:

      本題考核個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時的扣除項目。選項A,應(yīng)作為個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得,而不是成本費用。所以不得在個人所得稅前直接扣除。

      26 根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定,對部分應(yīng)稅消費品實行從量定額和從價定率相結(jié)合的復(fù)合計稅辦法,下列各項中,屬于實行復(fù)合計稅辦法的消費品有( )。

      A.卷煙

      B.煙絲

      C.糧食白酒

      D.薯類白酒

      參考答案: A,C,D

      答案解析:

      本題考核適用復(fù)合計稅辦法的消費品。根據(jù)稅法規(guī)定,只有三種應(yīng)稅消費品實行從量定額和從價定率相結(jié)合的復(fù)合計稅辦法,它們是卷煙、糧食白酒、薯類白酒。

      27 個人所得稅的納稅義務(wù)人包括(  )。

      A.個體工商戶

      B.個人獨資企業(yè)投資者

      C.合伙企業(yè)合伙人

      D.在中國境內(nèi)有所得的外籍個人

      參考答案: A,B,C,D

      答案解析:

      本題考核個人所得稅的納稅義務(wù)人。個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人,也包括外籍人員。

      28 下列項目所包含的進(jìn)項稅額,不得從銷項稅額中抵扣的有( )。

      A.外購用于集體福利的車輛

      B.因自然災(zāi)害發(fā)生損失的原材料

      C.生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品

      D.為生產(chǎn)有機(jī)肥(免稅產(chǎn)品)購入的原材料

      參考答案: A,D

      答案解析:

      本題考核增值稅中不得做進(jìn)項抵扣的事項。選項A,外購用于集體福利的車輛,其進(jìn)項稅不得抵扣;選項B,非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)不得抵扣進(jìn)項稅,其中非正常損失是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)變質(zhì)的損失,不包括自然災(zāi)害;選項C,辦公用品如果取得增值稅專用發(fā)票的是可以抵扣進(jìn)項稅的;選項D,有機(jī)肥為免稅產(chǎn)品,為生產(chǎn)免稅產(chǎn)品購入的材料不得抵扣進(jìn)項稅。

      29 下列項目中,應(yīng)按照視同發(fā)生應(yīng)稅行為繳納營業(yè)稅的有( )。

      A.單位將不動產(chǎn)無償贈送其他單位

      B.單位將土地使用權(quán)無償贈送其他單位

      C.單位將新建建筑物銷售

      D.單位將新建建筑物自用

      參考答案: A,B,C

      答案解析:

      本題考核營業(yè)稅的視同銷售。納稅人有下列情形之一的,視同發(fā)生應(yīng)稅行為:(1)單位或者個人將不動產(chǎn)或者土地使用權(quán)無償贈送其他單位或者個人;(2)單位或者個人自己新建建筑物后銷售,其所發(fā)生的自建行為;(3)財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

      30 根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定,下列印花稅應(yīng)稅憑證中,屬于“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”的有(  )。

      A.土地使用權(quán)出讓合同

      B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

      C.商品房銷售合同

      D.房屋產(chǎn)權(quán)證

      參考答案: A,B,C

      答案解析:

      本題考核印花稅的征稅范圍和稅目劃分!胺课莓a(chǎn)權(quán)證”按照“權(quán)利、許可證照”稅目計算印花稅,其余均按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目計算印花稅。

      31 根據(jù)我國《印花稅暫行條例》的規(guī)定,營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿,下列以合計金額作為印花稅的計稅依據(jù)的有(  )。

      A.實收資本

      B.長期投資

      C.資本公積

      D.盈余公積

      參考答案: A,C

      答案解析:

      本題考核營業(yè)賬簿中記載資金賬簿的計稅依據(jù)。營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿,以“實收資本”和“資本公積”兩項的合計金額作為印花稅的計稅依據(jù)。

      32 下列以成交價格為依據(jù)計算契稅的有(  )。

      A.土地使用權(quán)贈與

      B.土地使用權(quán)出讓

      C.土地使用權(quán)交換

      D.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

      參考答案: B,D

      答案解析:

      本題考核契稅以成交價格為計稅依據(jù)的范圍。土地使用權(quán)贈與,由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售的市場價格核定計稅依據(jù);土地使用權(quán)交換、房屋交換,以交換土地使用權(quán)、房屋的價格差額為計稅依據(jù)。

      33 行為人可通過某些方式取得票據(jù)權(quán)利,這些方式有(  )。

      A.從持有票據(jù)的人處依法受讓票據(jù)

      B.依法繼承而從被繼承人處獲得票據(jù)

      C.直接從出票人處合法獲得票據(jù)

      D.依法征稅而從納稅人處獲得票據(jù)

      參考答案: A,B,C,D

      答案解析:

      本題考核票據(jù)權(quán)利的取得。當(dāng)事人取得票據(jù)權(quán)利主要有以下幾種情況:(1)從出票人處取得。(2)從持有票據(jù)的人處受讓票據(jù)。(3)依稅收、繼承、贈與、企業(yè)合并等方式獲得票據(jù)。

      34 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,下列表述正確的有(  )。

      A.企業(yè)應(yīng)自年度終了之日起4個月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

      B.納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止

      C.企業(yè)在-個納稅年度中間開業(yè),或者終止經(jīng)營活動,使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的,應(yīng)當(dāng)以其實際經(jīng)營期為1個納稅年度。

      D.企業(yè)依法清算時,應(yīng)當(dāng)以清算期間作為1個納稅年度

      參考答案: B,C,D

      答案解析:

      本題考核企業(yè)所得稅納稅期限。企業(yè)應(yīng)自年度終了之日起5個月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

      35 下列各項中,按件貼花、稅額為每件5元的印花稅應(yīng)稅憑證有(  )。

      A.權(quán)利、許可證照

      B.營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿

      C.營業(yè)賬簿中的其他賬簿

      D.合同類憑證

      參考答案: A,C

      答案解析:

      本題考核按件貼花的應(yīng)稅憑證。權(quán)利、許可證照,營業(yè)賬簿中的其他賬簿,均為按件貼花,稅額為每件5元。

      36 對于稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行為,納稅人不服的,可以申請行政復(fù)議,也可以直接向法院提起行政訴訟的有(  )。

      A.稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政審批行為

      B.稅收保全措施

      C.稅務(wù)機(jī)關(guān)不依法履行行政賠償職責(zé)

      D.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票行為

      參考答案: A,B,C,D

      答案解析:

      本題考核稅務(wù)行政復(fù)議的情形。

      37 下列項目屬于不得在計算所得稅時扣除的有(  )。

      A.向股東分配的利潤

      B.稅收滯納金

      C.企業(yè)向銀行取得經(jīng)營性借款發(fā)生的利息

      D.企業(yè)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險

      參考答案: A,B

      答案解析:

      本題考核企業(yè)所得稅稅前扣除項目。企業(yè)向股東分配的利潤和稅收滯納金是不能在計算所得稅時扣除的。向銀行取得經(jīng)營性借款發(fā)生的利息和為職工繳納的基本養(yǎng)老保險可以在計算所得稅時扣除。

      38 某汽車貿(mào)易公司2013年11月從國外進(jìn)口小汽車50輛,海關(guān)核定的每輛小汽車關(guān)稅完稅價格為28萬元,已知小汽車關(guān)稅稅率為20%,消費稅稅率為25%。則下列正確的有( )。

      A.應(yīng)繳納的進(jìn)口消費稅為420萬元

      B.應(yīng)繳納的進(jìn)口消費稅為560萬元

      C.應(yīng)繳納的增值稅稅額為380.8萬元

      D.應(yīng)繳納的增值稅稅額為317.33萬元

      參考答案: B,C

      答案解析:

      本題考核進(jìn)口環(huán)節(jié)消費稅和增值稅的計算。進(jìn)口環(huán)節(jié)按組成計稅價格計算消費稅和增值稅,應(yīng)納關(guān)稅稅額=50× 28×20%=280(萬元);組成計稅價格=(50X 28+280)÷(1~25%)=2240(萬元)。應(yīng)納消費稅稅額=2240×25%=560(萬元);應(yīng)納增值稅稅額=2240×17%=380.8(萬元)。

      【提示】注意這一組成計稅價格也是計算增值稅的依據(jù)。

      39 根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定,對下列各項應(yīng)稅消費品,在計算應(yīng)納消費稅額時采用定額稅率從量計征的有( )。

      A.煙絲

      B.酒精

      C.汽油

      D.黃酒

      參考答案: C,D

      答案解析:

      本題考核定額稅率。實行定額稅率征收的應(yīng)稅消費品包括啤酒、黃酒、成品油。

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