二、多項選擇題

　　1.

　　【答案】AB

　　【解析】依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)，屬于非居民企業(yè)。

　　2.

　　【答案】ACD

　　【解析】選項B屬于免稅收入。

　　3.

　　【答案】ABC

　　【解析】選項D：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的手續(xù)費及傭金支出，不超過規(guī)定限額以內(nèi)的部分，準予扣除，超過部分不得扣除。

　　4.

　　【答案】ABD

　　【解析】納稅人按照經(jīng)濟合同規(guī)定支付的違約金、罰款和訴訟費可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。

　　5.

　　【答案】BD

　　【解析】房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)和以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)不得計算折舊在企業(yè)所得稅前扣除。

　　6.

　　【答案】ABC

　　【解析】在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

　　7.

　　【答案】AC

　　【解析】選項B：企業(yè)以規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標準的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計入收入總額;選項D：企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應(yīng)納稅額中抵免。

　　8.

　　【答案】CD

　　【解析】選項C：采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于法定折舊年限的60%;選項D：采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。

　　9.

　　【答案】BCD

　　【解析】選項B：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;選項C：一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅;選項D：企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除。

　　10.

　　【答案】ABD

　　【解析】登記注冊地在境外的居民企業(yè)，以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點。

　　11.

　　【答案】AC

　　【解析】個人所得稅的居民納稅人和非居民納稅人劃分標準是住所標準和居住時間標準。

　　12.

　　【答案】ABCD

　　【解析】對于一些不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼，不予征收個人所得稅。這些項目包括：(1)獨生子女補貼;(2)執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食補貼;(3)托兒補助費;(4)差旅費津貼、誤餐補助。

　　13.

　　【答案】AD

　　【解析】選項B：個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租按合同規(guī)定只向發(fā)包方、出租方繳納一定的費用，繳納承包、承租費后的企業(yè)的經(jīng)營成果歸承包、承租人所有的，其取得的所得，按對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得項目征收個人所得稅;選項C：外商投資企業(yè)采取發(fā)包、出租經(jīng)營且經(jīng)營人為個人的，對經(jīng)營人從外商投資企業(yè)分享的收益或取得的所得，按照個人對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得征收個人所得稅。

　　14.

　　【答案】ABC

　　【解析】個人在公司(包括關(guān)聯(lián)公司)任職、受雇，同時兼任董事、監(jiān)事的，應(yīng)將董事費、監(jiān)事費與個人工資收入合并，統(tǒng)一按照工資、薪金所得項目繳納個人所得稅。

　　15.

　　【答案】BC

　　【解析】選項B：屬于特許權(quán)使用費所得;選項C：屬于勞務(wù)報酬所得。

　　16.

　　【答案】BD

　　【解析】選項A：個人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司的股票，暫不征收個人所得稅;選項C：個人出售已購公有住房，其應(yīng)納稅所得額為個人出售已購公有住房的銷售價，減除住房面積標準的經(jīng)濟適用房價款，原支付超過住房面積標準的房價款、向財政或原產(chǎn)權(quán)單位繳納的所得收益以及稅法規(guī)定的合理費用后的余額。

　　17.

　　【答案】BC

　　【解析】勞務(wù)報酬所得和特許權(quán)使用費所得，收入不超過4000元的，計算應(yīng)納稅所得額時，允許扣除800元的費用;收入超過4000元的，扣除20%的費用。

　　18.

　　【答案】CD

　　【解析】選項A：個人將其所得通過中國境內(nèi)非營利的國家機關(guān)向遭受嚴重自然災(zāi)害地區(qū)的捐贈，捐贈額不超過應(yīng)納稅所得額的30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。選項B：個人通過非營利性的社會團體和國家機關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準予在稅前的所得額中全額扣除。

　　19.

　　【答案】ABC

　　【解析】選項D不適用以每月收入額減除費用4800元的標準。

　　20.

　　【答案】ACD

　　【解析】選項B屬于減稅項目。

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