| 第 1 頁：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
| 第 3 頁：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 6 頁：判斷題 |
| 第 7 頁：不定項(xiàng)選擇題 |
| 第 8 頁：參考答案及解析 |
四、不定項(xiàng)選擇題
1.某小轎車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年2月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)從甲輪胎廠購進(jìn)汽車輪胎用于生產(chǎn)小轎車，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款15萬元，委托運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)回倉庫，支付運(yùn)費(fèi)8000元，取得貨物運(yùn)輸發(fā)票。
(2)將自產(chǎn)小轎車一輛用于抵償債務(wù)，已知同類小轎車的平均售價(jià)(不含稅，下同)為40萬元，最高售價(jià)為45萬元，最低售價(jià)為38萬元。
(3)將新研制的A型小轎車1輛獎(jiǎng)勵(lì)給優(yōu)秀職工，成本價(jià)為20萬元，成本利潤(rùn)率8%。
(4)采用賒銷方式銷售給甲企業(yè)一批自產(chǎn)小轎車，不含稅金額共計(jì)600萬元，合同約定，本月收取貨款的70%，下月收回剩余貨款。當(dāng)月甲企業(yè)由于貨幣資金緊張，實(shí)際支付了貨款的60%。
已知：該企業(yè)生產(chǎn)的各種小轎車適用的消費(fèi)稅稅率均為9%。
要求：
根據(jù)上述資料，回答下列問題。
(1)該企業(yè)當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額為( )萬元。
A.83.09 B.82.24 C.81.90 D.10.20
(2)該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅( )萬元。
A.79.23 B.80.52 C.83.56 D.79.63
(3)該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅( )萬元。
A.43.54 B.43.99 C.43.36 D.43.09
(4)對(duì)企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列表述正確的有( )。
A.用于抵債的自產(chǎn)小轎車，應(yīng)該按照同類小轎車的平均售價(jià)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額
B.用于抵債的自產(chǎn)小轎車，應(yīng)該按照同類小轎車的最高售價(jià)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額
C.用于抵債的自產(chǎn)小轎車，應(yīng)該按照同類小轎車的平均售價(jià)計(jì)算消費(fèi)稅
D.用于抵債的自產(chǎn)小轎車，應(yīng)該按照同類小轎車的最高售價(jià)計(jì)算消費(fèi)稅
2.甲建筑公司2013年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)承包A公司的一項(xiàng)建筑工程，總承包額6000萬元，將其中的安裝工程分包給乙安裝公司，分包款2000萬元。
(2)承建B公司的一項(xiàng)建筑工程，合同約定，甲建筑公司提供自產(chǎn)材料的金額為11.7萬元，提供設(shè)備價(jià)款24萬元，由B公司提供材料的金額為14萬元，提供設(shè)備價(jià)款25萬元。
(3)為客戶提供裝飾勞務(wù)，客戶自行采購材料，價(jià)款20萬元，客戶提供的設(shè)備價(jià)款10萬元。甲公司收取勞務(wù)費(fèi)10萬元、輔助材料費(fèi)2萬元。
(4)將自建的商品房對(duì)外銷售，取得銷售收入6000萬元，建筑成本為3500萬元。
已知當(dāng)?shù)亟ㄖ䴓I(yè)成本利潤(rùn)率為10%，建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為3%，銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。
要求：
根據(jù)上述資料，回答下列問題。
(1)關(guān)于業(yè)務(wù)(2)的稅務(wù)處理，下列表述正確的有( )。
A.甲建筑公司提供自產(chǎn)材料的價(jià)款11.7萬元應(yīng)并入營(yíng)業(yè)額中計(jì)征營(yíng)業(yè)稅
B.甲建筑公司提供自產(chǎn)材料的價(jià)款11.7萬元應(yīng)計(jì)算繳納增值稅
C.B公司提供材料和設(shè)備的價(jià)款均應(yīng)并入營(yíng)業(yè)額中計(jì)征營(yíng)業(yè)稅
D.B公司提供材料的價(jià)款應(yīng)并入營(yíng)業(yè)額中計(jì)征營(yíng)業(yè)稅，但是提供設(shè)備的價(jià)款不計(jì)征營(yíng)業(yè)稅
(2)甲建筑公司針對(duì)業(yè)務(wù)(2)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅( )萬元。
A.1.17 B.1.49 C.1.14 D.2.24
(3)甲建筑公司針對(duì)業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅( )萬元。
A.0.30 B.0.36 C.0.96 D.1.26
(4)甲建筑公司上述業(yè)務(wù)共計(jì)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅( )萬元。
A.540.92 B.541.82 C.541.67 D.540.57
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