11 某鎢礦企業(yè)2013年10月共開采鎢礦石原礦80000噸，直接對外銷售鎢礦石原礦40000噸，以部分鎢礦石原礦人選精礦9000噸，選礦比為40%。鎢礦石適用稅額8元/噸。該企業(yè)10月份應繳納資源稅為(　　)萬元。

　　A.32

　　B.39.2

　　C.50

　　D.64

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　本題考核資源稅的計算。納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量;金屬和非金屬礦產(chǎn)品原礦，因無法準確掌握移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量，以此作為課稅數(shù)量。應納資源稅=(40000×8十9000÷40%×8)÷10000=50(萬元)。

　　12 下列項目適用13%稅率的是(　　)。

　　A.電腦

　　B.二甲醚

　　C.自行車

　　D.方便面

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　本題考核增值稅的適用稅率。選項ACD均適用的增值稅稅率為17%。

　　13 下列關于個人所得稅中“次”的表述，不正確的是(　　)。

　　A.同一作品再版所得，應視作另一次稿酬所得，計征個人所得稅

　　B.同一作品在報刊上連載取得的收人，以每次連載的收入為一次.計征個人所得稅

　　C.財產(chǎn)租賃所得，以1個月內(nèi)取得的收入為一次

　　D.偶然所得，以每次收入為一次

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　本題考核個人所得稅中每次收入的確定。同一作品在報刊上連載取得收人，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅。

　　14 某公司2013年10月接受捐贈進口小汽車10輛自用，無法取得該型號汽車的市場價格，國家稅務總局規(guī)定的同類型應稅車輛的最低計稅價格為200000元/輛。則該公司應納的車輛購置稅額為(　　)元。

　　A.199560.52

　　B.199660.52

　　C.200000

　　D.216000

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　本題考核車輛購置稅應納稅額的計算。按現(xiàn)行政策規(guī)定，納稅人自產(chǎn)、受贈、獲獎和以其他方式取得并自用的應稅車輛的計稅價格，按購置該型號車輛的價格確認;不能取得購置價格的，則由主管稅務機關參照國家稅務總局規(guī)定相同類型應稅車輛的最低計稅價格核定。該公司應納的車輛購置稅=200000×10×10%=200000(元)。

　　15 下述關于自產(chǎn)自用或委托加工應稅消費品的銷售額陳述，不正確的是(　　)。

　　A.納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費品的銷售價格計算納稅

　　B.納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅

　　C.組成計稅價格計算公式：組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1+消費稅稅率)

　　D.委托加工的應稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　本題考核消費稅計稅依據(jù)。納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費品的銷售價格計算納稅;沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。組成計稅價格計算公式：組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1-消費稅稅率)。委托加工的應稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅;沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。組成計稅價格計算公式：組成計稅價格=(材料成本+加工費)÷(1-消費稅稅率)。

　　16 某個體商店為增值稅小規(guī)模納稅人。2014年1月，該個體商店購置一批貨物，取得的普通發(fā)票上注明金額3200元，當月零售貨物取得銷售收入22400元;用部分外購商品抵債，抵債商品的買價為1200元，售價為1500元。該個體商店當月應納增值稅(　　)元。

　　A.696.12

　　B.602.91

　　C.687.8

　　D.717

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　本題考核小規(guī)模納稅人應納稅額的計算。應納增值稅=22400÷(1+3%)×3%+1500÷(1+3%)×3%=696.12(元)。

　　17 除法律另有規(guī)定的，仲裁裁決為終局裁決，裁決書發(fā)生法律效力的時間為(　　)。

　　A.送達之日

　　B.公證之日

　　C.作出之日

　　D.接收之日

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　本題考核裁決書的效力。除法律另有規(guī)定外，仲裁裁決為終局裁決，裁決書自作出之日起發(fā)生法律效力。

　　18 甲、乙雙方簽訂一份制造設備的合同，由此形成的法律關系客體是(　　)。

　　A.乙方制造的該設備

　　B.甲乙雙方

　　C.乙方承接制造設備的勞務行為

　　D.甲乙雙方承擔的權利和義務

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　本題考核法律關系客體的含義。法律關系客體是指法律主體權利和義務所共同指向的對象。甲、乙雙方簽訂制造合同而形成法律關系的客體是行為。即該法律關系客體并不是乙方制造的設備，而是乙方承接制造設備的勞務行為。

　　19 王某2013年8月1日開始將市區(qū)自有的一間臨街商鋪出租，租期1年，月租金為5000元，租金每月收取。10月份發(fā)生修繕費600元。不考慮其他稅費。王某2013年應繳納的個人所得稅為(　　)元。

　　A.3904

　　B.4000

　　C.3104

　　D.3872

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　本題考核個人所得稅的計算。應繳納個人所得稅=5000×(1-20%)× 20%×4+(5000-600)×(1-20%)×20%=3904(元)。

　　20 下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是(　　)。

　　A.在外國成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

　　B.在中國境內(nèi)成立的外商獨資企業(yè)

　　C.在中國境內(nèi)成立的合伙企業(yè)

　　D.在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　本題考核企業(yè)所得稅納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人不包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)針對其投資者和合伙人征收個人所得稅或企業(yè)所得稅。

　　21 于某的日工資為100元，每周工作5天，每天工作8小時。其在2013年10月的一個周六加班了1天，在“十一”國慶節(jié)法定假期加班了2天。則于某10月份可以獲得加班費為(　　)元。

　　A.500

　　B.600

　　C.800

　　D.900

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　本題考核特殊情況下勞動薪酬的計算。于某周六加班1天，獲得2倍工資報酬，100×2=200(元)，法定假日加班獲得3倍工資報酬，100×3×2=600(元)，則于某獲得的加班費=200+600=800(元)。

　　22 關于營業(yè)稅的計稅依據(jù)，下列表述不正確的是(　　)。

　　A.納稅人轉(zhuǎn)讓購置的土地使用權，以全部收入為營業(yè)額

　　B.娛樂業(yè)的營業(yè)額為經(jīng)營娛樂業(yè)收取的全部價款和價外費用

　　C.納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額

　　D.對參與提供跨省電信業(yè)務的電信部門，按各自取得的全部價款為營業(yè)額

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　本題考核營業(yè)稅的計稅依據(jù)。納稅人轉(zhuǎn)讓購置的土地使用權，以全部收入減去土地使用權的購置或受讓原價后的余額為營業(yè)額。

　　23 下列關于發(fā)票的相關表述中，不正確的是(　　)。

　　A.發(fā)票的基本聯(lián)次包括存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)

　　B.可以拆本使用發(fā)票

　　C.任何單位和個人不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶空白發(fā)票

　　D.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應當保存5年

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　本題考核發(fā)票的相關規(guī)定。發(fā)票不得拆本使用。

　　24下列關于法的本質(zhì)與特征的表述中，不正確的是(　　)。

　　A.法是明確而普遍適用的規(guī)范

　　B.法是統(tǒng)治階級的國家意志的體現(xiàn)

　　C.法由被統(tǒng)治階級的物質(zhì)生活條件所決定

　　D.法是確定人們在社會關系中權利和義務的行為規(guī)范

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　本題考核法的本質(zhì)與特征。法所體現(xiàn)的是統(tǒng)治階級的意志，是由統(tǒng)治階級的物質(zhì)生活條件決定的，是社會客觀需要的反映。

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