19. 2010年某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以拍賣(mài)方式取得土地進(jìn)行住宅樓的開(kāi)發(fā)，支付土地出讓金3000萬(wàn)元;住宅開(kāi)發(fā)成本2800萬(wàn)元，其中含公共配套設(shè)施費(fèi)用500萬(wàn)元;房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用中的利息支出為300萬(wàn)元(能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明);當(dāng)年住宅樓全部銷(xiāo)售完畢，取得銷(xiāo)售收入共計(jì)9000萬(wàn)元;繳納營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加495萬(wàn)元;繳納印花稅4.5萬(wàn)元。

　　已知：該企業(yè)所在省人民政府規(guī)定的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5%。

　　要求：根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：

　　<1>、該企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為(　)萬(wàn)元。

　　A.290

　　B.580

　　C.582

　　D.590

　　<2>、該企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目金額為(　)萬(wàn)元。

　　A.6885

　　B.6889.5

　　C.8045

　　D.8049.5

　　<3>、該企業(yè)銷(xiāo)售住宅樓應(yīng)繳納的土地增值稅稅額為(　)萬(wàn)元。

　　A.285.15

　　B.286.5

　　C.633.15

　　D.634.5

　　<4>、根據(jù)土地增值稅的相關(guān)稅收法律制度，下列表述正確的是(　)。

　　A.取得土地使用權(quán)所支付的金額可以據(jù)實(shí)扣除

　　B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用是指與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目有關(guān)的銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)時(shí)繳納的印花稅已列入管理費(fèi)用中，故不允許單獨(dú)作為稅金扣除

　　D.從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人可以加計(jì)10%扣除

　　20. 某市一房地產(chǎn)企業(yè)，2009年相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

　　(1)2月與國(guó)土局簽訂土地使用權(quán)出讓合同，合同約定支付出讓金3000萬(wàn)元;

　　(2)全年財(cái)務(wù)資料記載銷(xiāo)售商品房收入8000萬(wàn)元，其中從2008預(yù)收賬款科目按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)的收入2000萬(wàn)元，其余為現(xiàn)房銷(xiāo)售收入，并簽訂合同;

　　(3)計(jì)入預(yù)收賬款的商品房預(yù)售收入3000萬(wàn)元;

　　(4)8月末簽訂租賃合同一份，將當(dāng)月完工的某開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的商鋪出租，期限為兩年，約定兩年租金240萬(wàn)元。簽訂合同時(shí)，預(yù)收一年的租金。商鋪部分的計(jì)稅價(jià)值為3500萬(wàn)元。

　　(提示：契稅稅率為3%，商品房銷(xiāo)售均簽訂合同，計(jì)算結(jié)果以萬(wàn)元為單位)

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。

　　<1>、該公司本年度應(yīng)繳納的契稅為(　)萬(wàn)元。

　　A.0

　　B.300

　　C.600

　　D.900

　　<2>、該公司本年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為(　)萬(wàn)元。

　　A.2.4

　　B.4.8

　　C.7.2

　　D.10.8

　　<3>、該公司本年度應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為(　)萬(wàn)元。

　　A.406

　　B.456

　　C.550

　　D.556

　　<4>、該公司本年度應(yīng)繳納的印花稅為(　)萬(wàn)元。

　　A.5.84

　　B.6

　　C.6.24

　　D.7.24

　　21. 甲某在A市設(shè)立一個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，該企業(yè)于2008年2月3日成立并領(lǐng)取了工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照，甲某住所即為其經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)以下情況：

　　(1)甲某于3月20日辦理了稅務(wù)登記;

　　(2)因到B市進(jìn)行臨時(shí)經(jīng)營(yíng)，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，B市稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的票面限額及數(shù)量要求提供2萬(wàn)元的保證金，并限期繳銷(xiāo)發(fā)票;

　　(3)甲某為了能夠成功銷(xiāo)售一批貨物給天宇公司，為天宇公司代開(kāi)發(fā)票5000元;

　　(4)該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)欠繳稅款20萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)在多次催繳無(wú)效的情況下，對(duì)該企業(yè)賬簿資料進(jìn)行了檢查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)賬戶(hù)上確實(shí)無(wú)錢(qián)可付，但該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)放棄了天興公司應(yīng)付的一筆剛剛到期的20萬(wàn)元貨款。經(jīng)了解，天興公司完全有償債能力。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。

　　<1>、下列關(guān)于甲某辦理稅務(wù)登記的說(shuō)法中，不正確的有(　)。

　　A.甲某辦理稅務(wù)登記的時(shí)間不符合規(guī)定

　　B.甲某于3月20日辦理稅務(wù)登記，符合規(guī)定

　　C.甲某應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記

　　D.甲某應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記

　　<2>、下列說(shuō)法中不正確的是(　)。

　　A.B市稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求甲某提供保證金2萬(wàn)元

　　B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求甲某提供保證金，但金額不符合規(guī)定

　　C.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求甲某提供保證金的金額應(yīng)該不超過(guò)1萬(wàn)元

　　D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求甲某提供保證人

　　<3>、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的有(　)。

　　A.甲某可以代開(kāi)發(fā)票

　　B.甲某代開(kāi)發(fā)票的行為違法

　　C.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票

　　D.甲某代開(kāi)發(fā)票，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，沒(méi)收其非法所得，并處1萬(wàn)元以下的罰款

　　<4>、下列說(shuō)法中不正確的有(　)。

　　A.甲某欠繳稅款，并放棄到期債權(quán)，損害國(guó)家利益，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使代位權(quán)

　　B.甲某欠繳稅款，并放棄到期債權(quán)，損害國(guó)家利益，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使撤銷(xiāo)權(quán)

　　C.甲某有權(quán)放棄到期債權(quán)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得干涉

　　D.因?yàn)榧啄车馁~戶(hù)上確實(shí)無(wú)錢(qián)可付，所以甲某可以不用繳納欠繳稅款