查看匯總：2012年會計職稱考試各科備考專項練習(xí)題匯總

　　13. 某縣城商業(yè)銀行2009年第四季度發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

　　(1)替交通部門代收交通違章罰款200萬元，手續(xù)費收入20萬元;

　　(2)向某商業(yè)企業(yè)發(fā)放周轉(zhuǎn)性貸款利息收入100萬元，逾期貸款罰息2萬元;

　　(3)購進有價債券的買入價為900萬元，賣出價為1200萬元;另外支付相關(guān)稅費24萬元;

　　(4)某單位以價值25萬元的倉庫，抵頂借款利息。

　　根據(jù)上述資料和稅法的相關(guān)規(guī)定，回答下列問題：

　　<1>、該銀行有價債券買賣業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅(　)萬元。

　　A.0

　　B.13.8

　　C.15

　　D.16.2

　　<2>、該銀行第四季度應(yīng)繳納的營業(yè)稅為(　)萬元。

　　A.22.35

　　B.21.35

　　C.21.1

　　D.21

　　<3>、該銀行第四季度應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅為(　)元。

　　A.15645

　　B.14945

　　C.14770

　　D.11175

　　<4>、該銀行應(yīng)繳納的教育費附加為(　)元。

　　A.6300

　　B.6330

　　C.6345

　　D.6705

　　<5>、根據(jù)營業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定，該企業(yè)發(fā)生上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的有(　)。

　　A.該企業(yè)代收的罰款不用計算繳納營業(yè)稅

　　B.逾期貸款罰息不用計算繳納營業(yè)稅

　　C.金融商品買賣業(yè)務(wù)中，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額

　　D.銀行取得抵頂利息的倉庫不用繳納營業(yè)稅

　　14. 某五星級綜合大酒店2011年10月份經(jīng)營業(yè)務(wù)情況如下，各項收入均分別核算：

　　(1)客房收入1200萬元;

　　(2)餐飲收入400萬元;

　　(3)商務(wù)會所提供服務(wù)的收入200萬元;

　　(4)地下停車位對外出租收入50萬元;

　　(5)夜總會收入300萬元(其中：門票費20萬元、點歌費15萬元、煙酒飲料費65萬元)。

　　已知：服務(wù)業(yè)的營業(yè)稅稅率為5%，娛樂業(yè)的營業(yè)稅稅率為20%。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列1~4小題。

　　<1>、客房收入和餐飲收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅為(　)萬元。

　　A.20

　　B.48

　　C.60

　　D.80

　　<2>、商務(wù)會所提供服務(wù)取得的收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅為(　)萬元。

　　A.6

　　B.10

　　C.20

　　D.40

　　<3>、地下停車位對外出租取得的收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅為(　)萬元。

　　A.1.5

　　B.2.5

　　C.5

　　D.10

　　<4>、夜總會收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅為(　)萬元。

　　A.60

　　B.55

　　C.47

　　D.40

　　15. 甲建筑工程公司2010年有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

　　(1)3月份承建一項住宅工程，全部工程于當年10月份竣工并通過驗收，取得建筑勞務(wù)款790萬元，原材料及其他物資和動力價款1000萬元。另外，由于工程保質(zhì)保量提前完工，獲得建設(shè)單位額外獎勵10萬元。

　　甲建筑工程公司將其中500萬元的建筑工程項目分包給B建筑工程公司。

　　(2)見建筑工程公司向C建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一幢，取得轉(zhuǎn)讓收入1300萬元。

　　(3)甲建筑工程公司所屬的招待所取得客房收入30萬元;歌舞廳收入55萬元。(各項收入獨立核算)

　　已知：建筑業(yè)營業(yè)稅稅率3%;銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅稅率為5%;服務(wù)業(yè)營業(yè)稅稅率為5%;娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列1~4小題。

　　<1>、甲建筑工程公司總承包建筑工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅為(　)萬元。

　　A.23.7

　　B.39

　　C.54

　　D.65

　　<2>、甲建筑工程公司轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營業(yè)稅為(　)萬元。

　　A.0

　　B.39

　　C.56

　　D.65

　　<3>、甲建筑工程公司招待所收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅(　)萬元。

　　A.4.25

　　B.8.75

　　C.12.5

　　D.17

　　<4>、B建筑工程公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅為(　)萬元。

　　A.10

　　B.15

　　C.25

　　D.30