11.根據(jù)個人所得稅法律的規(guī)定，在中國境內(nèi)無住所但取得所得的下列外籍個人中，屬于居民納稅人的是( )。

　　A.M國甲，在華工作6個月

　　B.N國乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日離境

　　C.X國丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日離境，其間臨時離境28天

　　D.Y國丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日離境，其間臨時離境100天

　　【答案】C

　　【解析】在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個人，屬于我國的居民納稅人;居住滿1年是指在1個納稅年度(1月1日-12月31日)內(nèi)，在中國居住滿365日，臨時離境不扣減在華居住天數(shù);其中臨時離境，是指在一個納稅年度中一次離境不超過30日或多次離境累計不超過90日。(1)選項AB未能在1個納稅年度內(nèi)，在中國居住滿365日;(2)選項D既未滿足1個納稅年度內(nèi)，在中國居住滿365日的條件，也未滿足一個納稅年度內(nèi)一次離境不超過30日或多次離境累計不超過90日的規(guī)定;(3)選項C：2009年1月1日-2009年12月31日在中國境內(nèi)居住滿365日，且臨時離境僅28天，可以不扣減其在華居住天數(shù)。

　　12.某外籍專家甲在中國境內(nèi)無住所，于2009年2月至11月受聘在華工作。該期間甲每月取得中國境內(nèi)企業(yè)支付的工資人民幣28000元;另以實報實銷形式取得住房補貼人民幣5000元，已知外籍個人工資、薪金所得減去費用標準為4800元/月：全月工資、薪金應納稅所得額超過20000元至50000元的部分，適用的個人所得稅稅率為25%，速算扣除數(shù)為1375，甲在中國期間應繳納的個人所得稅總額為( )元。

　　A.31750 B.43750 C.44250 D.56750

　　【答案】C

　　【解析】外籍個人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍髮嶄N形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費暫免征收個人所得稅，因此甲在中國期間應繳納的個人所得稅總額=[(28000-4800)×25%-1375]×10=44250(元)。

　　13.某個人獨資企業(yè)2009年度銷售收入為272000元，發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費50000元，根據(jù)個人所得稅法律的規(guī)定，該企業(yè)當年可以在稅前扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費最高為( )元。

　　A.30 000 B.38 080 C.40 800 D.50 000

　　【答案】C

　　【解析】個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費用不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，可據(jù)實扣除;超過部分準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。在本題中，該企業(yè)當年可以在稅前扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費最高額=272000×15%=40800(元)。

　　14.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得稅中，免征個人所得稅的是( )。

　　A.勞動分紅 B.出版科普讀物的稿酬所得

　　C.年中獎金 D.轉(zhuǎn)讓自用6年惟一家庭生活用房所得

　　【答案】D

　　【解析】(1)選項AC：除工資、薪金外，獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼也應當列入工資、薪金稅目計征個人所得稅;(2)選項B：出版科普讀物的稿酬所得沒有免征個人所得稅的規(guī)定;(3)選項D：對個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上并且是家庭惟一生活用房取得的所得，繼續(xù)免征個人所得稅。

　　15.甲公司委托某施工企業(yè)建造一幢辦公樓，工程于2009年12月完工，2010年1月辦妥(竣工)驗收手續(xù)，4月付清全部工程價款。甲公司此幢辦公樓房產(chǎn)稅的納稅義務發(fā)生時間是( )。

　　A.2009年12月 B.2010年1月

　　C.2010年2月 D.2010年4月

　　【答案】C

　　【解析】納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋，從辦理驗收手續(xù)之“次月”起，繳納房產(chǎn)稅。

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